Заголовок тимчасово відсутній

Облік операції буде залежати від того, який це продаж у фізособи протягом року.

Легкове авто перший продаж на рік не підлягає оподаткування ПДФО (п.173.2 ПКУ) та ВЗ. Якщо вдруге і більше разів протягом року, — 5% + 1,5%.

Про черговість продажу продавець має зазначити в договорі або в окремій заяві. Виплата доходу за авто фізособі має спеціальну ознаку доходу в 4ДФ «105». Цю ознаку просто застосувати, якщо є оподатковуваний дохід. А от якщо продаж легкового автомобіля здійснено фізособою – резидентом вперше і, відповідно, такі доходи звільнені від оподаткування, то має місце неврегульована ситуація, ознака доходу «105» не зовсім підходить. Можливим варіантом є ознака доходу «194» - «інші доходи, які згідно з ПКУ не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

В 4 ДФ виплата доходу фізособі має відображатися, незалежно від того, було нарахування податків чи ні. Якщо податки не утримуються, то заповнюються тільки колонки по нарахованому і виплаченому доходу (3а і 3 відповідно). Якщо податки утримуються, то слід заповнити і колонки з нарахованого і виплаченого ПДФО (4а і 4 відповідно) і ВЗ (5а, 5).

Бухгалтерські проведення (у разі утримання податків):

Оприбутковано авто Дт 152 Кт 631

Утримано з доходу ПДФО Дт 631 Кт 641/ПДФО

Утримано з доходу ВЗ Дт 631 Кт 642

Сплачено ПДФО Дт 641/ПДФО Кт 311

Сплачено ВЗ Дт 642 Кт 311

Виплачено дохід фізособі Дт 631 Кт 301.

Зважайте на те, що суб’єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами з фізичними особами - у розмірі до 50000 (п’ятдесяти тисяч) грн. уключно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!