☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
В балансі нозем компанії зазначено оборот 35 тис евро, інший дохід 1,5 тис евро, Валовий прибуток до вирахування адмін витрат 25 тис евро, прибуток від операційної діяльності до оподатку-я 9 тис, прибуток після оподат-я 7,3 тис .Вірно я розумію в стр 22 ставлю 35тис+1,5 тис, в стр 24 та 27 -9 тис, а в стр 23?
Так, в графі 22 зазначається дохід, який по визначенню співпадає з тим доходом що для цілей оподаткування порівнюється із 2 млн євро. Одна з причин звільнення, що вказується в графі 28.3.1 «загальний сукупний дохід усіх КІК контролера із всіх джерел за даними фінансової звітності ≤ 2 мільйонам євро на кінець звітного періоду».
А під таким сукупним доходом, відповідно до фіскальної позиції, слід розуміти:
«Загальний сукупний дохід включає всі компоненти «прибутку або збитку» та «іншого сукупного доходу». Інший сукупний дохід містить статті доходів або витрат (включаючи коригування перекласифікації), які не визнані у прибутку або збитку, як вимагають або дозволяють інші МСФЗ» - 4764/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 20.12.2023.
«При розрахунку загального сукупного доходу усіх КІК слід враховувати обсяг доходу усіх КІК однієї контролюючої особи із усіх джерел за даними показників неконсолідованої фінансової звітності кожної КІК, який, зокрема, включатиме дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи, інші доходи.» - 447/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК від 26.01.2024.
EBIT (скор. від англ. Earnings Before Interest and Taxes) або операційний прибуток — аналітичний показник, який дорівнює обсягу прибутку до вирахування відсотків за позиковими коштами і сплати податків. Цей показник розраховується на основі фінансової звітності компанії - рядок 23 - тобто це доходи мінус витрати.
В рядку 24 - прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
Якщо немає вирахувань з прибутку , які передують оподаткуванню - то 23 та 24 будуть співпадати, ці дані беруться безпосередньо із фінзвіту компанїї.
Згідно з пп.39-2.4.3 ПКУ у разі, якщо прибуток КІК звільняється від оподаткування, контролююча особа звільняється від обов’язку розраховувати скоригований прибуток КІК. І у разі, якщо скоригований прибуток КІК не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про КІК проставляється нуль – про що офіційно зазначає і ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810 чи в ІПК, наприклад 806/ІПК/99-00-21-02-03-06 від 03.04.2023, 112/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 08.01.2024.
Прибуток КІК, звільнений від оподаткування, відображається у графі 27, і числове значення буде співпадати із показником графи 24.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Включення додаткових відпусток у розрахунок середньої зарплати на відпустку
Чи потрібно подавати нульову акцизну декларацію для ФОП
Чи можливо зареєструвати ФОП без прописки через Дію
Є відповідь АІ
Облік розмитнення товару, отриманого для іншого підприємства
Наше підприємство як офіційний представник імпортера, за власний рахунок розмитнило товар, а саме технічну документацію, фактичний отримувач якої інше підприємство. Як це відобразити в обліку…
Проблеми реєстрації КОРО і РК: законодавчі аспекти та наслідки
Є відповідь АІ
Етапи переведення з сумісництва на основне місце роботи
Є відповідь АІ
Як фрілансеру правильно відобразити доходи з PayPal
Є відповідь АІ
Чи потрібно здавати пустий звіт про осіб з інвалідністю
Як подати на ПРРО при використанні терміналу від ПриватБанку
Зміни в звіті про контрольовані операції: новий код ознаки
Адреса зберігання транспортного засобу у новій ТТН для ФОП
Розрахунок ліміту 1 млн для ФОП на загальному оподаткуванні
Документи для розблокування ПН при перевищенні обсягу постачання
Прийом кількох працівників на одну штатну позицію: можливість
Донарахування ЄСВ при прийнятті чи звільненні працівника серед місяця
Є відповідь АІ
