Заголовок тимчасово відсутній

Так, в графі 22 зазначається дохід, який по визначенню співпадає з тим доходом що для цілей оподаткування порівнюється із 2 млн євро. Одна з причин звільнення, що вказується в графі 28.3.1 «загальний сукупний дохід усіх КІК контролера із всіх джерел за даними фінансової звітності ≤ 2 мільйонам євро на кінець звітного періоду».

А під таким сукупним доходом, відповідно до фіскальної позиції, слід розуміти:

«Загальний сукупний дохід включає всі компоненти «прибутку або збитку» та «іншого сукупного доходу». Інший сукупний дохід містить статті доходів або витрат (включаючи коригування перекласифікації), які не визнані у прибутку або збитку, як вимагають або дозволяють інші МСФЗ» - 4764/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 20.12.2023.
«При розрахунку загального сукупного доходу усіх КІК слід враховувати обсяг доходу усіх КІК однієї контролюючої особи із усіх джерел за даними показників неконсолідованої фінансової звітності кожної КІК, який, зокрема, включатиме дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи, інші доходи.» - 447/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК від 26.01.2024.

EBIT (скор. від англ. Earnings Before Interest and Taxes) або операційний прибуток — аналітичний показник, який дорівнює обсягу прибутку до вирахування відсотків за позиковими коштами і сплати податків. Цей показник розраховується на основі фінансової звітності компанії - рядок 23 - тобто це доходи мінус витрати.

В рядку 24 - прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.

Якщо немає вирахувань з прибутку , які передують оподаткуванню - то 23 та 24 будуть співпадати, ці дані беруться безпосередньо із фінзвіту компанїї.

Згідно з пп.39-2.4.3 ПКУ у разі, якщо прибуток КІК звільняється від оподаткування, контролююча особа звільняється від обов’язку розраховувати скоригований прибуток КІК. І у разі, якщо скоригований прибуток КІК не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про КІК проставляється нуль – про що офіційно зазначає і ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810 чи в ІПК, наприклад 806/ІПК/99-00-21-02-03-06 від 03.04.2023, 112/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 08.01.2024.

Прибуток КІК, звільнений від оподаткування, відображається у графі 27, і числове значення буде співпадати із показником графи 24.

Раді допомогти, звертайтесь ще!