Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, якщо Ви уточните ряд. 18 за 02-/2022, то на бюджетному рахунку вискочить переплата.

Але вона не буде врахована ні ДПС, ні казначейством при сплаті ПДВ за поточною декларацією (наприклад, за березень 2024). Якщо за 03/2024 буде задекларовано до сплати 100 000, то саме цю суму казначейство буде пробувати списати з електронного рахунку.

Тому переплату, яка вискочить на бюджетному рахунку після подання УР, рекомендуємо по заяві (форма 1302002) запросити на перерахування на електронний рахунок за правилами п. 43.4-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100).

Проте, можливо, що ПН за 2019 рік ще можна поставити в поточну декларацію, адже на період воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 були зупинені строки п. 198.6 ПКУ і п. 80 пр. 2 р. ХХ ПКУ.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40795):

"2022В Чи зупиняється після 01.08.2023 на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану перебіг строку, передбаченого для включення до податкового кредиту платником суми ПДВ на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в єдиному реєстрі податкових накладних та до 01.01.2022 не включеної до податкового кредиту, якщо 1095 календарний день з дати складення такої податкової накладної припадає на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану?
Відповідь:

Відповідно до п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) встановлено, що суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) та які до набрання чинності Законом України від 30 листопада 2021 року № 1914-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (далі – Закон № 1914) протягом 1095 календарних днів з дати їх складення не були включені до податкового кредиту, включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності Законом № 1914, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Згідно з п.п. 69.9 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ тимчасово, до 01 серпня 2023 року, для платників податків та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (у тому числі строків формування податкового кредиту), крім окремих строків, визначених цим підпунктом.
Отже, строки на включення до податкового кредиту сум ПДВ за зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України, (зокрема, строки, встановлені пунктом 80 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ), зупинялися до 01.08.2023. Починаючи з 01.08.2023 перебіг таких строків відновлено."

Тобто, порахуйте - де закінчується строк 1095 днів по цій ПН. І якщо він припадає на воєнний стан, то з 01.08.2023 може пройти ще якась кількість днів, протягом яких Ви маєте право на податковий кредит за цією ПН поставити в поточну декларацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!