Заголовок тимчасово відсутній

Податковий кредит можна брати в будь-якому випадку якщо є зареєстрована на Вас ПН від постачальника.

А от чи нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ залежить від того - чи зможете Ви обгрунтувати, що ці ТМЦ використані в господарській діяльності в оподаткованих операціях.

Якщо зможете - умовні ПЗ не нараховують, якщо ні - нараховують.

Зокрема, ДПСУ вказувала на таке в ІПК ДПСУ від 19.05.2021 р. № 1897/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 23.01.2020 р. № 267/ІПК/12-32-04-01-40, від 10.02.2021 р. N 487/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"…суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг, у тому числі і для адміністративно-господарського (питна вода, цукор, чай, кава, кондитерські вироби, одноразовий посуд) та санітарно-гігієнічного (миючі, дезінфікуючі засоби, серветки) призначення, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені пунктом 201.11 статті 201 розділу V ПКУ).

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), дані товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, в оподатковуваних операціях, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, не здійснюється."

Підтвердити те, що вартість вказаних вами ТМЦ покривається ціною товарів/послуг можна калькуляцією продажної ціни Ваших товарів/послуг, за даними якої видно, що ціна продажу покриває не тільки вхідну ціну (собівартість) товарів/послуг, а й адміністративні витрати та витрати збуту, на які Ви списуєте вказані ТМЦ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!