Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, маємо враховувати нааступне:

1) Ви факктично надаєте благодійну допомогу неприбутклвій організації. Але ця організація не є благодійною організацією.

Норма п. 197.1.15 ПКУ як пільга з ПДВ поширюється на на такі операції (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4722):

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах.

На товари, які надходять як благодійна допомога від вітчизняних благодійників за цілями, визначеними статтею 3 Закону України "Про благодійну діяльність та благодійні організації", поширюються правила маркування."

Отже, на нашу думку, ця пільга не може бути застосована.

Тобто, маєте звичайне безоплатне постачання з нарахуванням умовних ПЗ за п. 188.1 ПКУ на рівні вхідної ціни (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4551). І наявність чи відсутність податкового кредиту тут немає значення.

2) щодо витрат.

Якщо Ви квартальник і проводите коригування, то для благодійної допомоги неприбутковим організаціям працює п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n10713):

на збільшення фінрезультату поточного перііоду йде сума перевищення вартості переданої благодійної допомоги над граничною сумою. Гранична сума = ряд, 04 декларації за минулий рік х 4 %.

Якщо допоомга повнстю помістилася в граничну суму - коригування немає.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!