Заголовок тимчасово відсутній

Так, за визначенням п. 186.3 " в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) розробка ПЗ на замовлення є послугою з місцем постачання - за місцем реєстарції покупця (нерезидента). Отже, поставка не на митній території України.

І це означає для Вас:

1) ПН складати не потрібно, адже це не поставка на митній території України і не пільга.

2) ці обсяги послуг наводять в ряд. 5 декларації та в таблиці 1 додатку Д5 до декларації.

3) якщо для надання цих послуг Ви щось купляєте з ПДВ і ставите в податковий крелит, то в кінці місяця за правилом п. 198.5 ПКУ маєте скласти зведену ПН типу 1 для нарахування умовних ПЗ на вхідний кредит (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість ..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України"

Раді допомогти, звертайтесь ще!