Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Безкоштовна роздача. Щоб максимально себе застрахувати від можливих податкових ризиків слід оформити такі документи:

• наказ керівника про проведення рекламного заходу у клієнта. У ньому слід зазначити дату, місце та мету його проведення, строки й коло осіб, відповідальних за організацію, а також вказати, що такий захід проводиться з рекламною метою. Такок у вашому випадку в наказі варто зазаначити кількість кожного найменування продукції й іншу інформацію, яка б також свідчила про рекламний характер діяльності;
• план (програма) підготовки та проведення рекламного заходу.
• кошторис витрат на проведення рекламного заходу. Указують номенклатуру та кількість зразків товарів, рекламних матеріалів й інших ТМЦ, які передбачено передавати під час проведення заходу, й інші видатки, необхідні для його організації;
• накладні на відпуск ТМЦ зі складу. Під час проведення безкоштовного передання товарів і розповсюдження рекламних матеріалів особа, відповідальна за їх передання, одержує відповідні матеріальні цінності на складі підприємства під звіт. Відпуск матеріальних цінностей зі складу оформлюють видатковою накладною;
• звіт про проведення рекламних заходів. Після завершення рекламного заходу відповідальні особи складають звіт про фактичні витрати на його проведення, та надають його на затвердження керівнику;
• акт на списання безоплатно розповсюджених товарів. Акт складає комісія на підставі звіту про проведення рекламних заходів, і він слугуватиме первинним документом для списання в бухобліку вартості використаних для рекламних цілей ТМЦ.

Роздача рекламної продукції у рамках рекламної акції, відображається Дт 93 Кт 26 (якщо ви виготовиляєте рекламну продукції власними силами)/ Кт 28 (якщо ви придбали рекламну продукцію). У разі безоплатної роздачі рекламних товарів ПДВ нараховують за операцією постачання.

Якщо не відбувається (не оформлюється документально) рекламний захід, не має наказу керівника на проведення, то і прямої підстави для списання рекламної продукції нема. У такому випадку може буди проведена інвентаризація, у ході якої виявиться нестача рекламної продукції, яка відноситься на Дт 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей", та нараховується умовні зобов'язання з ПДВ.

2. Списання зіпсованих виробів проводиться за дебетом рахунку 947 “Нестачі і витрати від псування цінностей” та кредитом рахунка 28. Податкових різниць немає.

ПДВ. Податкові зобов’язання при списанні зіпсованої продукції нараховуються згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі, якщо у платника податку були підстави для формування податкового кредиту при придбанні товарів, послуг та виходячи із суми ПДВ, вказаної у податковій накладній.

Якщо товари придбали без ПДВ, то на вартість товарів не потрібно нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!