Заголовок тимчасово відсутній

Якщо даруєте фізособам, то по ПДФО та ВЗ Вам краще скористатися такою нормою ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3699):

"165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі"

Вартість неоподаткованого подарунку може складати в 2024 р. до 7100 х 25 % = 1775 грн.

Стосовно подарунків, що перевищують неоподатковувану межу, то ПДФО/ВЗ утримується за рахунок платника податку (ст.168 ПКУ).

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу (п.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

На гарячій лінії ДПС радять, щоб уникнути додаткового блага за рахунок сплати ПДФО та ВЗ за клієнтів, клієнти мають внести самостійно податки до каси підприємства.

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351 ):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?

Відповідь:

Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».

При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126»."

Бухоблік:

Дт 209 Кт 631 - отримали подарунки від постачальника

Дт 644 (6412) Кт 631 - податковий кредит (якщо купили у платника ПДВ)

Дт 949 Кт 209 - списали роздані подарунки

Дт 949 Кт 6412 - нарахували ПДВ-зобов`язання за п. 188.1 ПКУ, склали і зареєстрували зведену ПН.

Документально це може бути оформлено:

- наказом про видачу подарунків клієнтам

- відомістю видачі подарунків або видатковими накладними (якщо передаєте клієнтам - юрособам)

- актом списання подарунків виданих по видатковій відомості .

Зразок Наказ про безкоштовну роздачу товарів з рекламною метою.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!