Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що в умовах воєнного стану, «платники податку на додану вартість тимчасово, до припинення або скасування воєнного стану, не мають права на подання уточнюючих розрахунків до податкових декларацій, передбаченого пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, за звітні (податкові) періоди до лютого 2022 року з показниками на зменшення податкових зобов’язань та/або декларування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Але ж подання у Вашому випадку УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 року приведе саме к зменшенню ПДВ до сплати. Тому такий УР не можна подавати. Разом з тим слід мати на увазі, що зареєстровані ПН з датою від листопада 2020 року можна було включити до складу податкового кредиту до 31/12/22 року – це випливає з п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ). Але через війну відлік певних строків, в т.ч. і наведеного (365 кал/днів з 01/01/22 р., але не пізніше 1095 кал/днів з дати складання ПН(РК)) було призупинено до 01/08/23 року (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Отже, ці 365 кал/дні потрібно рахувати починаючи з 01/08/23 року. З цього випливає, що Ви маєте право на ПК за ПН від листопада 2020 року до червня 2024 року включно (тобто протягом 311 кал/днів (365 мінус 54 (це з 01/01/22 по 23/02/22)). Тому Вам варто надати УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 року на збільшення ПДВ до сплати на 86,21 грн., та ПН включити до ПК в декларації з ПДВ за лютий 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!