Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, це зараз масове явище.

Ми вважаємо, що Ви не порушили норм ПКУ, які вказують, що граничні строки реєстрації РК на "-" для покупця - 15 к.д. з дня отримання такого РК від постачальника (для РК складений до 16.01.2023, п. 201.10 ПКУ,).

Строки "планової" реєстрації Рк на "-" покупцем визначені в ПКУ наступним чином:

1) п. 201.10 ПКУ - "...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)." ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052)

2) п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ - "...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)." (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

Маємо попередити, на думку ДПСУ, ПКУ на даний час не визначає процедури підтвердження дати отримання покупцем розрахунку коригування, якщо це РК на "-" і його мав би реєструвати покупець протягом 18 к.д. з дня отримання такого РК,

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109):

"Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?

Відповідь:

...Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної (п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст.192 ПКУ).
...тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН здійснюється з урахуванням граничних строків, визначених п. 89 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
Водночас ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ."

Якщо Ви отримали акт камеральної перевірки по таким штрафам, Ви маєте право подати заперечення до нього, до яких додати будь-які докази, які підтверджують час та дату отримання РК покупцем. Можливо, це будуть дані протоколу по руху файлу з РК, який є у Вас програмі.

Якщо ситуація не вирішиться на рівні ДПС (заперечення, потім скарга на ППР), то прийдеться йти до суду.

Розміри штрафів:

1) по РК з датою складання до 16.01.2023 визначені п. 120-1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)

2) по РК з датою складання з 16.01.2023 визначені п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

встановлені у відсотках від суми ПДВ в РК

Раді допомогти, звертайтесь ще!