Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Вас цікавить можливість списання такого ПДВ на витрати (Дт949 – Кт6442). Вважаємо, що поки не можна цього робити. Єдине – у разі, якщо статус платника ПДВ постачальника анульовано, або взагалі його державну реєстрацію припинено. Взагалі постачальник же має можливість зареєструвати ПН протягом 1095 кал/днів з дати складення – є відповідне роз’яснення податківців, згідно з яким «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ). Та цей строк не призупинявся до 01/08/23 року. Далі, мова йде про дати складення ПН була в період з 01 лютого 2022 року по 31 липня 2023 року - згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) до 01/08/23 року зупиняється відлік певних строків, в т.ч. і строку 365 кал/днів з дати складання ПН, протягом якого можливе включення до складу податкового кредиту (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) зареєстровану ПН. Тому ці 365 кал/дні потрібно рахувати починаючи з 01/08/23 року. Тобто таку ПН можна включити до податкового кредиту до 31/07/24 року. Але якщо немає реєстрації в ЄРПН – право на витрати виникає в серпні 2024 року. Отже, ще раз підкреслюємо – зараз поки не потрібно списувати, треба почекати до липня 2024 року включно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!