Заголовок тимчасово відсутній

Такий ФОП повинен до 01.04.2024 року зареєструвати всі ПН на свої зобов’язання, а також попросити контрагентів, щоб вони зареєстрували всі податкові накладні на нього для того, щоб не втратити податковий кредит.

З дати анулювання ПДВ-реєстрації суб’єкт господарювання позбавлений права формувати податковий кредит та складати податкові накладні, а також розрахунки коригування (п. 184.5 ПКУ, п. 5.12 Положення № 1130) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447

Не пізніше дати анулювання реєстрації як платника ПДВ ФОП має скласти податкову накладну на компенсуюче податкове зобов’язання з ПДВ (умовний продаж) щодо товарів (послуг) за товарами (послугами), за якими було раніше отримано податковий кредит та які не були використані ним у господарській діяльності до дати анулювання (п. 184.7 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 Така податкова накладна має тип причини «10». Це стосується не тільки ТМЦ, але й необоротних активів, а також дебіторської заборгованості за сплаченими, але ще не отриманими товарами, роботами, послугами (так як вони не отримані, то й не були використані) за умови, що за ними був сформований податковий кредит.

Також ФОП повинен виправити помилки у минулих деклараціях, якщо такі є і про них відомо платнику податку. Після анулювання реєстрації таке право буде втрачено.

Заявити на відшкодування ПДВ в декларації з ПДВ за останній звітний період, так як потім ця можливість також буде втрачена. Відшкодування ПДВ – це повернення ПДВ з бюджету, якщо є «мінус» у декларації (від’ємне значення ряд. 21). Після анулювання реєстрації отримати відшкодування можна, але воно має бути заявлене в останній декларації, так як потім декларації уже подаватися не зможуть, а тому можливість бюджетного відшкодування ПДВ буде втрачена.

ФОП повинен за останній звітний період (березень 2024 року) подати останню декларацію з ПДВ та погасити податкове зобов’язання грошима, які є на ПДВ-рахунку в СЕА (п. 27 Порядку електронного адміністрування ПДВ з постанови Кабміну від 16.10.2014 № 569). Декларація подається у звичайні строки – не пізніше 20-го числа місяця, який настає за звітним (роз’яснення ДПС 101.23 ЗІР) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27085 Тобто, ФОП повинен подати декларацію платника ПДВ за березень 2024 року до 20.04.2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!