Заголовок тимчасово відсутній

ФОП на 5% веде облік тільки доходів у довільній формі, із обов'язковим визначенням підсумкового доходу за місяць. Тобто, немає вимоги робити записи кожен день. Але на свій розсуд ФОП звичайно може це робити - в нього має бути таблиця, в якій обов'язково присутні рядки "за місяць січень - сума", "за місяць лютий - сума", і так далі. Це витікає з пункту 296.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

Щодо первинних документів , зверніть увагу на ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40758

Чи повинні ФОП – платники ЄП першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками ПДВ (крім е-резидентів), зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за їх незберігання?
ВідповідьКоротка:
Так, повинні зберігати первинні документи.
Мінімальні строки зберігання документів та інформації, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, встановлені ст. 44 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
За незберігання первинних документів на підставі яких здійснювався облік доходів, до фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками ПДВ, застосовуються штрафи відповідно до п. 121.1 ст. 121 ПКУ.
Штрафи, передбачені п. 121.1 ст. 121 ПКУ, не застосовуються до фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками ПДВ, за незберігання первинних документів, які підтверджують витрати на придбання товарів/послуг.
Водночас відповідно до п.п. 69.28. п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, установлено, що до платників податків/податкових агентів, які провадили діяльність на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України і не можуть пред’явити первинні документи, на підставі яких здійснюється облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, як виняток із положень ст. 44 ПКУ застосовуються спеціальні правила для підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

Також не слід забувати про наявність такох форми, як форма обліку оварних запасів - якщо ФОП продає наприклад товари, що підягають гарантіному ремонту. Якщо це не так - дійсно, можливо не зберігати первинні документи щодо здійснених витрат. Але , хоч для цього немає чітко визначених підстав, податківці можуть запитувати наявність таких документів - у разі вининкенння сумнівів щодо отримання товарів безкоштовно (на підставі писомових договорів дарування - це дохід), або придбання у фізосіб без сплати податків податковим агентом. Це невизначений момент, позиція ФОП має бути тут непохильною - але випадки спроб здійснити оподаткування ніби то безоплатно отриманих товарів є на практиці. Щодо отриманих дозодів, документи на які мають бути за законом. В першу чергу, через те, що доходом є отримані кошти - таким документом є банківська виписка з рахунку. Однак, документи у вигляді договорів, видаткових накладних, актів виконаних робіт, оплчені покупцем разунки - фактури - також є документами обліку, які пов'язані із дозодом. Вони слугують не для підтвердження дозодів - бо вони самі по собі нічого не підтверджують, адже дозід тільки за надходженням - але підтверджуть, за що саме отриманий дохід (тобто, мають довести , що види діяльності відповідають зареєстрованим).

Тому мінімальний набір - це

довільна таблиця обліку,

банківська виписка з печаткою банку (в електронній або паперовій формі),

видаткові накладні та акти виконаних робіт/послуг, надані клієнтам,

договори з клієнтами, та/або рахунки-фактури, що сплачені.

Також не слід забувати про подання форми 20-ОПП, а у разі здійснення виробничої діяльності вона бажано повинна містити дані про ресурси, пов'язані з виробництвом.

Також зберігаються документи, пов'язані із оплатою праці найманих працвників: мінімальний набір кадрових документів (положення про оплату праці, штатний розклад, графік відпусток), трудові договори в письмовій формі, табель, відомості нарахування та виплати заробтіної плати, розпорядження, накази, повідомлення про прийняття на роботу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!