Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 1 групи сплачує єдиний податок та ЄСВ, з урахуванням пільг, які наразі діють.

Єдиний податок. Єдиний податок встановлюється у відсотках до прожиткового мінімуму і розмір цього відсотку встановлює місцева рада. ВІдповідно до п.293.2 ПКУ фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць, :для першої групи платників єдиного податку - не більше 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму.

Місцева рада може встановити відсоток і менше ніж 10%. Дізнатись свій відсоток ФОП може в Електронному кабінеті платника податків, в розділі Облікові дані платника або в Реєстрі платників єдиного податку.

В 2024 році максимальний розмір єдиного податку для ФОП 1 групи встановлений у розмірі 10 % від прожиткового мінімуму працездатних громадян, що дорівнює 302,80 грн. Розміри ставок та суми єдиного податику є в наших Довідниках https://7eminar.ua/events/3531/7494

Термін сплати єдиного податку- не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця (п.295.1 ПКУ). Тобто єдиний податок за березень 2024 р. сплачується до 20.03.2024 р. включно.

Пільги по сплаті єдиного податку. З 01.08.2023 р. відповідно до п.11 підр. 8 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ФОП- платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію. Перелік територій активних бойових дій, можливих бойових дій та тимчасової окупації, наведений в Переліку № 309 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1668-22#Text

Але! На сьогодні вже маємо роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.02.04 щодо застосування цієї норми https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40867 Податківці зазначають наступне: право не сплачувати єдиний податок, надане платникам єдиного податку першої та другої груп п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, не розповсюджується на фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку першої та другої груп, які зареєструвалися на території, визначеній Переліком територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією, вже після визначених цим Переліком дат виникнення можливості бойових дій/початку бойових/тимчасової окупації.
Отже, цією пільгою можуть користуватись тільки ФОП, які були зареєстровані на території до початку дати виникнення можливості бойових дій/початку бойових/тимчасової окупації.

Щодо ЄСВ, то обов'язкової сплати ЄСВ для ФОП не передбачено.

Відповідно до п.9.19 розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про ЄСВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17 ФОП може не сплачувати ЄСВ "за себе" з 1 березня 2022 р. до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом 12 місяців після припинення або скасування воєнного стану.В цю норму зміни не вносились, ця пільга залишається чинною. Отже, в 2024 році всі ФОП- як на спрощеній системі оподаткування, так і на загальній системі оподаткування, продовжують сплачувати ЄСВ «за себе» за власним бажанням. За періоди, в яких ФОП скористався пільгою і не сплатив ЄСВ, страхового стажу не буде, це потрібно пам'ятати.

Якщо ФОП прийме рішення сплачувати ЄСВ, то йому потрібно буде дотримуватись законодовчо встановлених термінів зі сплати ЄСВ, тому що у разі їх порушення до ФОП будуть застосовані штрафні санкції. Якщо ФОП прийняв рішення не сплачувати ЄСВ "за себе" - то штрафних санкцій за несплату ЄСВ не має.

ЄСВ потрібно сплачувати щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Це норма абзацу третього частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234
Цією нормою визначено, що всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній системі оподаткування незалежно від групи, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. "До 20 числа"- це означає, 19 число- останній день сплати, тобто ЄСВ за 1 квартал 2024 р ФОП сплачує до 19.04.2024 р. включно.

Загальний перелік податків, від яких ФОП 1 групи звільнений від сплати, перелічений у ст.297 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7200

Раді допомогти, звертайтесь ще!