Заголовок тимчасово відсутній

Доходи зазначаються по даті надходження, в повній сумі, датою запису є дата надходження коштів на рахунок. Із витратами трохи слкадніше: серед витрат є такі, які неможливо пов'язати із датою отримання дозоду, це витрати на заробітну плату, інші витрати (пп. 177.4.2 - 177.4.4 ПКУ) - такі витрати відображаються за датою сплати, незалежно від дати отримання доходу.

Витрати на амортизацію відображаються за весь рік останнім днем грудня.

І найскладніше - із витратами за пунктом 177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат

Для іх відображення має бути здійснено дві умови - сплата таких витрат постачальнику та отримання дозоду, пов'язаного із такими витратами. Отже , у випадку коли витрати сплачені, але дозід від низ не отримано - їх не відображають. Натомість, в день, коли отримано дозоди, такі витрати записуються в цей день, але дата документу, що підтверджує витрати - це дата документу про оплату (графа 5),і тому такі витрати фактично відображаться в день отримання доходів ( у тій сумі, що відповідає отриманим доходам). Наприклад, сплатили постачальнику 1 лютого повну суму товару, а отримали дохід 1 березня тільки за половниу такого товару - отже, в цей день відображається лише половина понесених витрат , а решта чекає свого часу.

Навпаки, коли дохід отримано, а витрати ще не оплачені - також запису про витрати не робиться. Чекаємо дати сплати таких витрат. Датою сплати - заносимо такі витрати в таблицю в повній сумі, адже одхзід від таких витрат вже отримано, і по даті сплати їх можливо включити в повному обсязі.

В вашому прикладі не ясно, чи є розрахунок з постачальником саме за ті товари, що були продані. Отже, невідомо- можливо, можна включити в цей день всі витрати, можливо - їх частину, а можливо - і нічого, якщо дохід надійшов від одних товарів, а розрахувалися за інші. Графа 11 заповнюється згідно Порядку 261 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#Text 7) у графі 11 зазначається сума чистого оподаткованого доходу, яка розраховується як різниця між загальною сумою отриманого доходу, яка підлягає декларуванню (графа 4) та сумою документально підтверджених витрат, пов’язаних з господарською діяльністю або провадженням незалежної професійної діяльності (графи 6, 7, 8, 9, 10).

Однак, у разі якщо результатом розрахунку буде від’ємне значення, то графа 11 Типової форми прокреслюється ( https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/606383.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!