Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки оплата за товар отримана не за рахунок бюджетних коштів, то норму п. 187.7 ПКУ застосувати не можна. Тобто, податкові зобов’язання мають бути нараховані за датою першої події. В даному випадку Вам потрібно подати уточнюючу декларацію за звітний період, в якому був відвантажений товар і відобразити податкові зобов’язання по цій операції. Слід враховувати, що штраф за заниження суми податку нараховувати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 у разі подання у період дії воєнного стану уточнюючих декларацій задля виправлення помилок, пов’язаних із заниженням суми податку, штрафні санкції та пеня не застосовуються. Але, якщо в уточнюючій декларації буде заповнена гр. 6 рядка 18.1, то таку суму недоплати треба сплатити до подання УР.

Зареєструвати ПН за 2019 рік у Вас вже не вийде. Адже ПН може бути зареєстрована протягом 1095 днів з дадти офрмлення ПН. Теоретично при перевірці може бути нарахований штраф за нереєстрацію ПН. Але, на нашу думку, його можна буде оскаржити. Адже, підприємство дізналося, що йому треба реєструвати ПН вже після спливу граничного строку реєстрації ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!