Заголовок тимчасово відсутній

Рядок 1420 форми 1-мс- це не фінансовий результат до оподаткування, це сальдо Кт 441 або Дт 442.

ВІдповідно до п.1.8 розділу ІІІ НП(С)БО 25 "Спрощена фінансова звітність" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n126 у статті "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.

Якщо підприємство подає першу фінзвітність, і не було виплати дивідендів протягом року , то рядок 2350 форми 2мс= сальдо на кінець періоду рядка 1420 форми 1мс.
Якщо це не перша фінзвітність, то рядок 2350 форми 2мс= Рядок 1420 форми 1мс (Сальдо на кінець періоду мінус сальдо на початок періоду). Якщо була виплата дивідендів протягом року, тобто нерозподілений прибуток був використаний до закінчення року, то ця формула не працює.

Зауважимо, що нарахований податок на прибуток за 2023 рік - це витрати 2023 року.

При нарахуванні в бухобліку податку на прибуток за 2023 рік маємо враховувати норми пунктів 3-5 НП(С)БО 17 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text). Відповідно до цих пунктів податок на прибуток має бути нарахований в тому ж звітному періоді (році), в якому цей прибуток отриманий (зароблений).

Отже, визначений за даними податкової декларації за 2023 рік податок на прибуток:

1) проводиться в бухобліку в тому звітному періоді, за який він нарахований, у звітній декларації з податку на прибуток. Тобто в 2023 році датою 31.12.2023;

2) сума поточного податку за 2023 рік (ряд. 06 декларації з прибутку) проводиться в обліку записом: Дт 98 Кт 641/Податок на прибуток;

3) сума витрат з податку на прибуток включається в рядок 2300 Звіту про фінансові результати (ф. № 2, 2-м, 2-мс) за 2023 рік.
Врахуйте, що після проведення нарахування податку на прибуток в 2023 році за 2023 рік («рік в рік») може виникнути сальдо по Кт 641/Податок на прибуток станом на 31.12.2023, яке маєте показати в балансі в рядку 1620, і яке маєте сплатити не пізніше 10 календарних днів після граничної дати подання декларації за 2023 рік. Тобто не пізніше 11.03.2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!