Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Рядок 1420 форми 1-мс- це не фінансовий результат до оподаткування, це сальдо Кт 441 або Дт 442.
ВІдповідно до п.1.8 розділу ІІІ НП(С)БО 25 "Спрощена фінансова звітність" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n126 у статті "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.
Якщо підприємство подає першу фінзвітність, і не було виплати дивідендів протягом року , то рядок 2350 форми 2мс= сальдо на кінець періоду рядка 1420 форми 1мс.
Якщо це не перша фінзвітність, то рядок 2350 форми 2мс= Рядок 1420 форми 1мс (Сальдо на кінець періоду мінус сальдо на початок періоду). Якщо була виплата дивідендів протягом року, тобто нерозподілений прибуток був використаний до закінчення року, то ця формула не працює.
Зауважимо, що нарахований податок на прибуток за 2023 рік - це витрати 2023 року.
При нарахуванні в бухобліку податку на прибуток за 2023 рік маємо враховувати норми пунктів 3-5 НП(С)БО 17 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text). Відповідно до цих пунктів податок на прибуток має бути нарахований в тому ж звітному періоді (році), в якому цей прибуток отриманий (зароблений).
Отже, визначений за даними податкової декларації за 2023 рік податок на прибуток:
1) проводиться в бухобліку в тому звітному періоді, за який він нарахований, у звітній декларації з податку на прибуток. Тобто в 2023 році датою 31.12.2023;
2) сума поточного податку за 2023 рік (ряд. 06 декларації з прибутку) проводиться в обліку записом: Дт 98 Кт 641/Податок на прибуток;
3) сума витрат з податку на прибуток включається в рядок 2300 Звіту про фінансові результати (ф. № 2, 2-м, 2-мс) за 2023 рік.
Врахуйте, що після проведення нарахування податку на прибуток в 2023 році за 2023 рік («рік в рік») може виникнути сальдо по Кт 641/Податок на прибуток станом на 31.12.2023, яке маєте показати в балансі в рядку 1620, і яке маєте сплатити не пізніше 10 календарних днів після граничної дати подання декларації за 2023 рік. Тобто не пізніше 11.03.2024 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Чи потрібно подавати звіт про працевлаштування з нулевим внеском
Правильне відображення декрету та лікарняних у звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Є відповідь АІ
Перевірка статусу ФОП з інвалідністю в Електронному кабінеті
Коригування курсових різниць для імпортних операцій у бухгалтерії
Питання щодо нарахування ЄСВ і ПДФО для ліквідаторів ЧАЕС
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафні санкції за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОПів
Строк позовної давності для кредиторської заборгованості підприємства
Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ при бюджетних закупівлях
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ: включення імпортного товару в кредит та оформлення накладної
Чи потрібно подавати звіт про працевлаштування інвалідів у ІІІ кварталі
найманих працівників та виконує норматив з працевлаштування інвалідів. Звіти за ці два квартали подано. У ІІІ кварталі найманих працівників вже не було. Чи потрібно подавати за ІІІ квартал Звіт про нарахування, обчислення…
Вимоги та ліміти доходів для ФОПів без рахунку
Продаж дерматологічних засобів ФОП: особливості та важливі нюанси
Є відповідь АІ
Складнощі в трудових відносинах через мобілізацію ФОП: рекомендації
Облік працівника у 4 ДФ: відпустка без збереження зарплати
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи звільняються ФОП від сплати ЄСВ при отриманні пенсії
Відповідь АІ схвалено експертом
