Заголовок тимчасово відсутній

варіант розрахунку курсових різниць визначається за першочерговим заповненням інформаційної бази, а саме встановленням прапора «За документами розрахунків» у налаштуваннях параметрів обліку.

Якщо прапор встановлений, курсова різниця буде визначатися за історичним курсом. Тобто, якщо було кілька надходжень по 1000 €, то оплата на суму 1000 €, буде відображатися за курсом на день першого надходження.

Якщо прапор не встановлений, в разі кількох надходжень, курсова різниця при оплаті буде розраховуватися за середньозваженим курсом.

Важливо!!! Якщо взаєморозрахунки з контрагентами ведуться за документами розрахунків (рахунками), то в разі проведення кількох надходжень або оплат за одним розрахунковим документом курс усереднюється, тому що вважається, що всі рухи виконані за одним розрахунковим документом.

Аналогічна ситуація і за авансами. Важливо також пам'ятати, що в разі наявності авансів постачальнику, рекомендується використовувати рахунок авансів (3712).

Тобто, послідовний залік авансових оплат постачальнику при надходженнях забезпечується використанням рахунків авансів і встановленням прапора «За документами розрахунків» в налаштуваннях параметрів обліку (розділ «Головне», група «Настройки»).

Переоцінка розрахункового рахунку

Відповідно до п.8 П(С)БО 21 визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться:

• на дату балансу,


• на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики).

У конфігурації реалізований метод визначення курсових різниць за монетарними статтями на дату здійснення господарської операції в її межах.
Таким чином при оплаті постачальнику в іноземній валюті за надані товари/послуги в платіжних документах відображаються проводки з переоцінки розрахункового рахунку організації тільки на суму поточної операції.

Приклад

Залишок по дебету 312 рахунку 6000 € по курсу 31,00 грн. за 1 €.

Перераховано з розрахункового рахунку авансова оплата постачальнику в сумі 1000 €. На момент проведення оплати курс збільшився з 31 грн. за 1 € до 32 грн. за 1 €.

При проведенні операції оплати будуть сформовані проводки:

Дт 3712 - Кт 312 - 32000 грн. - сума поточної операції;
Дт 312 - Кт 714 - 1000 грн. - переоцінка 312 рахунку на суму поточної операції (32 грн.-31 грн.) / 1 € * 1000 €.
Звернути увагу!

При подальшому списанні з валютного рахунку грошових коштів, в разі зміни курсу валют, курсова різниця буде розраховуватися виходячи з курсу на дату останньої переоцінки розрахункового рахунку (з урахуванням надходжень грошових коштів в поточному періоді).

Приклад

Залишок по дебету 312 рахунку, після відображення першого авансу, становить 5000 €.

Перераховано з розрахункового рахунку друга авансова оплата постачальнику в сумі 1000 €. Курс валют на дату оформлення операції - 30,00 грн. за 1 €.

При проведенні операції оплати будуть сформовані проводки:

Дт 3712 - Кт 312 - 30000 грн. - сума поточної операції;
Дт 945 - Кт 312 - 1000 грн. - переоцінка 312 рахунку на суму поточної операції (31 грн. - 30 грн.) / 1 € * 1000 €.

Постоплата постачальнику

1. Перше надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 30 грн. за 1 €
Дт 281 - Кт 632 30000 грн.
2. Друге надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 31 грн. за 1 €
Дт 281 - Кт 632 31000 грн.
3. Перша оплата постачальнику на суму 1000 € за курсом 31,50 грн. за 1 €
Дт 632 - Кт 312 31500 грн.
Дт 945 - Кт 632 Сума в обліку за середньозваженим курсом 1000 грн. Середній курс за надходженням 30,50 грн. за 1 € =(30,00+31,00)/2. Курсова різниця – це різниця між сумою оплати за курсом на день оплати і сумою оплати за середнім курсом надходження 31500-30500=1000 грн.
Дт 945 - Кт 632 Сума в обліку за історичним курсом 1500 грн. Курсова різниця – це різниця між cумою оплати за курсом на день оплати та сумою оплати за курсом першого надходження 31500-30000=1500 грн.
4. Третє надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 32 грн. за 1 €
Дт 281 - Кт 632 Сума в обліку за середньозваженим курсом 32000 грн. Після чергового надходження змінився середній курс надходження і складає 31,25 грн. за 1€ = (30,50+ 32,00)/2
Сума в обліку за історичним курсом 32000 грн.
5. Друга оплата постачальнику на суму 1000 € за курсом 33 грн. за 1 €
Дт 632 - Кт 312 33000 грн.
Дт 945 - Кт 632 Сума в обліку за середньозваженим курсом 1750 грн. Курсова різниця – це різниця між сумою оплати за курсом на день оплати і сумою оплати за середнім курсом надходжень 33000-31250=1750 грн.
Дт 945 - Кт 632 Сума в обліку за історичним курсом 2000 грн. Курсова різниця – це різниця між сумою оплати за курсом на день оплати та сумою оплати за курсом другого надходження 33000-31000=2000 грн.
6. Третя оплата постачальнику на суму 1000 € за курсом 32,50 грн. за 1 €
Дт 632 - Кт 312 32500 грн.
Дт 362 - Кт 714 Сума в обліку за середньозваженим курсом 1250 грн. Курсова різниця – це різниця між сумою оплати за курсом на день оплати і сумою оплати за середнім курсом надходжень 32500-31250=1250 грн.
Дт 362 - Кт 714 Сума в обліку за історичним курсом 500 грн. Курсова різниця – це різниця між сумою оплати за курсом на день оплати та сумою оплати за курсом третього надходження 32500-32000=500 грн.

Аванси постачальнику

1. Перший аванс постачальнику на суму 1000 € за курсом 30 грн. за 1 €
Дт 3712 - Кт 312 30000 грн.

2. Другий аванс постачальнику на суму 1000 € за курсом 31 грн. за 1 €
Дт 3712 - Кт 312 31000 грн.

3. Перше надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 31,50 грн. за 1 €
Дт 632 -Кт 3712 ; Дт 281 - Кт 632
Сума в обліку за середньозваженим курсом 30500 грн. Зарахування авансу і реалізація відображаються за середнім курсом авансів ((30+31)/2)=30,50 грн. за 1 €
Сума в обліку за історичним курсом 30000 грн. Зараховується перший аванс, надходження відображається за курсом першого авансу. Звертаємо увагу, у разі надходження на суму 1500 €, з них 1000 € рахується за курсом першого авансу, а 500 $ за курсом другого аванс
4. Третій аванс постачальнику на суму 1000 € за курсом 32 грн. за 1 €
Дт 3712 - Кт 312
5. Друге надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 33 грн. за 1 €
Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
Сума в обліку за середньозваженим курсом 31250 грн. Зарахування авансу і надходження відображаються за середнім курсом всіх авансів (30,50+32)/2)=31,25 грн. за 1 €
Сума в обліку за історичним курсом 31000 грн. Зараховується другий аванс і надходження відображається за курсом другого авансу
6. Третє надходження товарів від постачальника на суму 1000 € за курсом 32,50 грн. за 1 €
Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
Сума в обліку за середньозваженим курсом 31250 грн. Зарахування авансу і надходження відображається за середнім курсом авансів, враховуючи останній - 31,25 грн. за 1 €
Сума в обліку за історичним курсом 32000 грн. Зараховується третій аванс і надходження відображається за курсом третього авансу

Раді допомогти, звертайтесь ще!