Заголовок тимчасово відсутній

Щодо допомоги працівнику – коригування на суму перерахованої БФД, які передбачені п.п.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), не стосуються у разі надання такої допомоги фізичним особам платникам ПДФО. Відповідне не потрібно зменшувати фін/результат та зазначати в додатку РІ. Щодо допомоги на адресу церкві як неприбуткової організації: на жаль, нам невідомо, який був у Вас був оподаткований прибуток за 2022 рік. Згідно з п.п.140.5.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), фінансовий результат до оподаткування збільшується « на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг…у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року». Наприклад, оподаткований прибуток за 2022 рік складає 100000 грн. В цьому випадку ніякої різниці немає. Адже ж у Вас сума витрат 1500 грн. не перевищує ліміт в 4000 грн. (100000*4%). Але у разі якщо у Вас оподаткований прибуток складає, наприклад, 15000 грн., тоді має перевищення на 900 грн. ( (15000*4%) – 1500 ). Та ці 900 грн. потрібно відобразити в рядку 3.1.9 додатку РІ. Щодо штрафів: згідно з п.п.140.5.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), фін/рез-т до оподаткування збільшується « на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства». Тому суму штрафу 399 грн зазначаємо в рядку 3.1.11 додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!