Заголовок тимчасово відсутній

Критеріїї для контрольованох операціїї не виконуються по ознаці доходу та здійсненню операцій з одним контреагентом - це оначає, що не потрібно подавати звіту про контрольовані операціїї та трансфертне ціонутворення.

Але хоч ці операціїї не є контрольованими - слід все одно подавати пакет документів про підтвердження звичайної ціни - або застосовувати різницю 140.5.5_1. Ця різниця не пов'язана із тим, чи є операція контрольованою (тобто ті критеріїї, що ви назвали - 150 млн та 10 млн), її застосовують всі, хто застовує різниці.(більш того, ті, в кого операція виявиться контрольованою - вони не будуть застосовувати цю різницю, а будуть виконувати інши положення - вже про контрльовані операціїї). Отже, у вас виникає різниця

140.5.5-1. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), реалізованих на користь:

нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу;

нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.

(Сума реалізаціїї тим контрагентам, про яких ви написали - зі списків держав, за цей рік ) х30% - в додаток РІ в відповідну графу на збільшення фінрезультату - в пункт 3.1.7

Якщо б підтвердили принцип "витягнутої руки" - то сума була або відсутня (при повній відповідності ціни) або менша , тільки у сумі різниці між принципом "витягнутої руки" та сумою реалізаціїї (і пішло б тоді в рядок 3.1.7.2). А якщо нічого не подавали - то повна сума різниці, 30% плюс до оподаткованого прибутку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!