Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Підкажіть будь ласка сума амортизації за грудень 2023 року і сума ПДВ загальна 41666,67 грн, буде входити в фінансовий результат з якого потрібно буде сплатити податок на прибуток?
Гранд надав Центр зайнятості через Ощадбанк.
Грант обліковується як цільове фінансування (рах.484). Згідно з НПСБО 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ):"18. Цільове фінансування капітальних інвестицій визнається доходом протягом періоду корисного використання відповідних об'єктів інвестування (основних засобів, нематеріальних активів тощо) пропорційно сумі нарахованої амортизації цих об'єктів." Отже, дохід треба визнавати у розмірі суми амортизації обладнання.В обліку умовно: Дт 311 Кт 484 - отримання гранту, Дт 371(631) Кт 311 - передплата постачальнику, Дт 6442 Кт 6441 - ПДВ, Дт 6412 Кт 6442 - зареєстровано ПН, Дт 152 Кт 371(631) - отримання обладнання і одночасно Дт 484 Кт 69 - витрачання коштів на обладнання, Дт 6441 Кт 371(631) - розрахунки з ПДВ, Дт 10 Кт 152 - введення в експлуатацію, Дт рах.витрат Кт 131 - амортизація і одночасно Дт 69 Кт 745 на суму амортизації.
На кінець звітного періоду може обліковуватись сальдо на рах.484 в частині невитрачених коштів. Податкових різниць щодо отримання і витрачання грантів немає, отже, податковий облік збігається з бухгалтерським.
Тобто в частині вартості обладнання дохід дорівнює витратам в сумі амортизації, результат нульовим. А от щодо моменту визнання доходом суми ПДВ, чітких норм немає. Звісно, безпечніше визнати суму ПДВ доходом одночасно з податковим кредитом. У нашому випадку: Дт 484 Кт 745 на суму ПЛВ. Отже, фактично податок треба буде сплатити тільки із суми ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафні санкції за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОПів
Вимоги та ліміти доходів для ФОПів без рахунку
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи звільняються ФОП від сплати ЄСВ при отриманні пенсії
Відеоінструкція для заповнення форми по інвалідах в Excel
Коригування ПДВ при виписці податкової накладної на нерезидента
1.Чи правильно ми розуміємо,що зробивши зараз коригування до ПН де мінусом…
Відповідь АІ схвалено експертом
Вирішення ситуації: лікарняний під час щорічної відпустки
Доброго дня
Взято щорічну відпустку з 01.10 по 14.10
13.10 відкрито лікарняний по 16.10.
Які можливі вирішення даної ситуації. Через заяву про продовження відпустки? Чи якось можна уникнути оплати лікарняного, щоб не задвоїло…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обліковування вартості додаткового обладнання та амортизація у бухобліку
Оподаткування автопослуг ПДВ: чи діє ставка 20%
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
ПДВ для ТОВ: облік послуг від нерезидентів та податкові зобов'язання
Коригування ПДВ при частковому поверненні товару: поради бухгалтерам
Відповідь АІ схвалено експертом
Суми невиплаченої допомоги: рядок звіту №3-борг для ПФУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт
Як додати суму до уточнюючого за серпень в додаток 1
Питання щодо звіту та зарплати для працівників з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення утримань по аліментам в звітності 4ДФ підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Оприбуткування комп'ютерної техніки та нарахування амортизації окремо
Відповідь АІ схвалено експертом
