Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство працює 3 роки.
Дохід за 2021р. - 12 млн, к-ть прац - 8
Дохід за 2022р. 30 млн., к-ть прац-22
Дохід за 2023р.- 48 млн. к ть прац 26.
За попередні 2 роки ТОВ звітувало за річною декларацією з прибутку і фін звіт форми 1мс
Тепер потрібно перейти на квартальну.
Питання:
1. За якою формою подавати баланс
2. Чи обов'язково нараховувати резерв відпусток.
3. Чи обов'язково застосовувати податкові різниці і які саме.
Дякую.
Склад звітності залежить від категорії підприємства. Категорія підприємства (мікро, мале, середнє, велике) визначається за критеріями ст.2 Закону про бухоблік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51 ). Для конкретної категорії мають виконуватись щонайменше 2 з 3 протягом 2 років поспіль. При цьому застосовуються показники балансової вартості всіх активів, чистого доходу від реалізації і кількість працівників. Тобто категорія підприємства не має відношення до податкового обліку - вона призначена передусім для визначення складу фінзвітності (повна чи скорочена 1-м і 2-м, 1-мс і 2-мс). При розрахунку критеріїв застосовується середній за період курс євро - якщо йдеться про звітність за 2023 рік, треба брати середній курс за 2022 рік - 33,98.
За вашими даними виходить, що за 2022 і 2023 рік виконуються 2 з 3 можливих критеріїв малого підприємства (якщо йдеться про чистий дохід від реалізації). За 2021 рік інформації замало - за критерієм доходу -мале підприємство, за кількістю працівників - мікро, отже, все залежить від третього критерію (балансової вартості активів). При цьому зміна категорії відбувається по суті на 3 рік після зміни критеріїв: "Якщо підприємство однієї з наведених категорій за показниками річної фінансової звітності протягом двох років поспіль не відповідає наведеним критеріям, воно відноситься до відповідної категорії підприємств." (ст.2 Закону про бухоблік) Отже, якщо у 2021 році виконувались критерії малого підприємства, то за 2023 рік подаються форми 1-м і 2-м.
Резерв відпусток мають право не створювати мікропідприємства і непідприємницькі товариства (п.7 р.І НПСБО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n15 ). Малі підприємства мають створювати.
У декларації за 2023 рік треба застосовувати всі податкові різниці, оскільки дохід перевищив 40 млн. грн. *п.134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Є відповідь АІ
Помилка в податковій накладній: виправлення та можливі штрафи для підприємств
Є відповідь АІ
Обов'язки підприємства щодо військовозобов'язаних та їх розшуку
Чи може працівник, що працює місяць, отримати відпустку
Продаж електротранспорту на ФОП: можливості та оформлення діяльності
Є відповідь АІ
Чи може іноземець з посвідкою зареєструвати ФОП в Україні
Правомірність віднесення гарантійного платежу на витрати орендаря
Є відповідь АІ
Повідомлення для податкової про подовження КЕП для неплатника ПДВ
Проблеми з виправленням компенсуючої ПН та реєстрацією РК
Перебронювання кінцевого бенефіціара: нюанси та порядок дій
Відображення добових витрат у звіті за відрядження працівника
Заповнення авансового звіту для відрядження за кордоном автомобілем
Є відповідь АІ
Ризики неподачі податкових розрахунків за зарплату директора ТОВ
Є відповідь АІ
