Заголовок тимчасово відсутній

Уточнення по податкам відбулося в 2024 році, отже, формально йдеться про виправлення помилок 2023 року. У бухобліку помилки виправляються у періоді виявлення помилок (у 2024 році) - див. п.4.9 і 4.11 Положення № 88 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ). Донарахування податків відображається як Дт 441(442) Кт 641 (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ), на 01.01.2024 коригується сальдо рах.44.

З іншого боку, такі операції можна розглядати як події після дати балансу. У п.16 НПСБО 6 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o41 ) зазначено: " 16. Події після дати балансу, які надають додаткову
інформацію про визначення сум, пов'язаних з умовами, що існували на дату балансу, вимагають коригування відповідних активів і зобов'язань. Коригування активів і зобов'язань здійснюється шляхом сторнування та (або) додаткових записів в обліку звітного періоду, які відображають уточнення оцінки відповідних статей внаслідок подій після дати балансу." Тобто зважаючи на те, що звітність ще не подана, і є додаткова інформація щодо сум податків, виходить, що можна донарахувати податки: Дт 92 Кт 641 у звітному періоді, тобто у 2023 році. Відповідно декларація за 2023 рік і фінзвітність подаються вже з правильними показниками.

Але підкреслюємо - підставою для такого звітування є лише норми НПСБО 6 щодо подій після дати балансу. (інакше слід подавати декларацію і фінзвітність з помилками, а потім одразу звітну нову декларацію і виправлену фінзвітність, що не має сенсу)

Раді допомогти, звертайтесь ще!