Заголовок тимчасово відсутній

При поверненні зі спрощеної системи з особливостями на загальну систему до 01.08.2023 застосовуються норми п.9.12 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ). У річній декларації з податку на прибуток у ряд.01 зазначається загальний обсяг доходу за весь 2023 рік (останній абзац п.9.12 підр.8 розд.ХХ ПКУ), у ряд.02 - фінрезультат (доходи мінус витрати) за період з 01.04.2023 по 31.12.2023 (передостанній абзац п.9.12 підр.8 розд.ХХ ПКУ). Фінзвітність додається за весь 2023 рік. Разом з декларацією треба подати пояснення у довільній формі щодо ряд.02.

Якщо ви не застосовуєте НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ), в бухобліку податок на прибуток нараховується в сумі, зазначеній в декларації. Згідно з п.3.23 МР № 433 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n99 ) "3.23. У статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" відображається сума витрат (доходу) з податку на прибуток, визначена згідно з Положенням (стандартом) 17." В НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ) зазначено: "Витрати (дохід) з податку на прибуток - загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу. "Тобто формула така: податок на прибуток з декларації +- рах.17 і 54 (відстрочені податкові активи і зобов"язання). На практиці більшість підприємств не застосовують НПСБО 17, оскільки він не впливає на оподаткування.
Тобто у формі № 2 росто зазначають Дт 98 Кт 641 на суму податку по декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!