Заголовок тимчасово відсутній

Фінансову звітність заповнюєте за правилами бухобліку.

Зважайте на податкові різниці (див. с. 23-26 презентації https://storage.7eminar.ua/content24/record/3598/Prezentatsiia_IH_RFZ_i_deklaratsiia.pdf )

Щодо врахування збитків - за вимогами п.п. 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ) після повернення в прибутківці ексспецЄПешники:

— декларацію з податку на прибуток складають з початку календарного року наростаючим підсумком;

— у дохідному рядку 01 прибуткової декларації показують по наростаючій загальний обсяг річного доходу, отриманого з початку року за весь звітний рік (з урахуванням доходів, отриманих за період перебування на спецЄП 2 %). А ось

— при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток (зокрема, при відображенні фінрезультату в рядку 02 декларації) не враховують результати діяльності за періоди перебування на спец-ЄП 2 %.

Тож в умовах нашого прикладу прибутковий об’єкт (рядок 02 декларації) має вбирати в себе бухгалтерський фінансовий результат за періоди:

— з початку звітного року до дати переходу на особливу спрощенку — з 01.01.2023 по 31.07.2023;

— з дати повернення на загальну систему оподаткування і до кінця звітного (податкового) періоду — з 01.08.2023 по 31.12.2023 (у декларації за 2023 рік річника).

А це означає, що бухоблікові збитки, що виникли у період застосування спец-ЄП 2 %, ні за яких умов не вплинуть на прибутковий об’єкт після повернення платника в прибутківці. Адже до рядка 02 декларації єдиноподаткові бухоблікові збитки не потраплять — їх у розрахунок бухфінрезультату ексспецЄПешники не беруть.

Раді допомогти, звертайтесь ще!