Заголовок тимчасово відсутній

За загальними правилами, сальдо кредитове відноситься до складу доходів: Дт6442, 6432 – Кт719. Та дебетове – на витрати: Дт949 – Кт6442,6432. Але Ви зазначаєте, що не було підстав для закриття. Інші нюанси, на жаль, нам не відомі. Тому і не можемо зробити висновок, коли можна списати. Щодо розблокованої ПН. У разі розблокування ПН, якщо її своєчасно надали на реєстрацію, але відбулося блокування, вважається зареєстрованою датою подання на реєстрацію: «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН, податкова накладна / розрахунок коригування до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою їх було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції» (посилання на повний текст роз’яснення: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/634762.html ). Тому датою її реєстрації вважається відповідно дата жовтня 2022 року, а може і листопада 2022 року, тобто реєстрація в ЄРПН є своєчасною. Далі, згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), у разі своєчасної реєстрації «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування». Та також зазначено, що перебіг наведеного строку зупиняється на період блокування. Отже цей строк потрібно рахувати починаючи з січня 2024 року – тобто можливо включення до складу податкового кредиту або через подання УР до декларації з ПДВ за жовтень 2022 року, або включення до будь якої поточної декларації з ПДВ, починаючи з лютого 2024 року по січень 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!