Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з роз’ясненнями податківців, «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ). Отже постачальник має можливість зареєструвати таку ПН орієнтовно до 18/11/24 року. Тому поки немає підстав для списання. Далі, згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), призупинення перебігу певних строків до 01/08/23 року не стосується строків реєстрації ПН(РК) в ЄРПН. Щодо ПН за період до 01/01/22 року – так, постачальник може їх зареєструвати. Але стосовно віднесення до податкового кредиту: вважаємо, що не можна. Тому що на нашу думку в ці періоди діють норми п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) щодо можливості включення до складу ПК несвоєчасно зареєстрованих ПН (РК) в періоді реєстрації, але не пізніше 365 кал/днів з дати складання. Та поки ніякі обмеження воєнного часу не стосуються таких ПН. Тому ПДВ за такими ПН можна списати, не чекаючи розблокування. Та це можна зробити в грудні 2023 року: Дт949 – Кт644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!