Заголовок тимчасово відсутній

ДПСУ надає таку позицію в ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37249):

"Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?
Відповідь
У заголовній частині розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання (далі – сума перевищення), у полі «До зведеної податкової накладної» вказується код ознаки «3»...;
у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається тип причини «15».
У розділі Б табличної частини розрахунку коригування у випадку збільшення (зменшення) суми перевищення у першому рядку зазначаються зі знаком «–» (обнуляються) показники податкової накладної, яка коригується. При цьому у графі 1 вказується номер за порядком рядка такої податкової накладної, який коригується. Другим рядком зазначаються виправлені показники, при цьому у графі 1 вказується новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у податковій накладній, що коригується.
У графі 2 розрахунку коригування у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).
У випадку коригування всієї суми перевищення, тобто якщо внаслідок коригування сума перевищення бази оподаткування над фактичною ціною дорівнює нулю, у розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, що коригується (такий рядок обнуляється) та зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 ПКУ)."

Отже, маєте зареєструвати РК з причино коригування 203.

Якщо складете РК на "+" 31.01.2024, а зареєструєте 20.02.2024, то штраф складе 2 % від баши коригування (10000 - 8333,33), але не більше 1020 грн. (застосвується норма п. 120-1.1 ПКУ). Штраф нараховує ДПС після проведення камеральної перервірки (буде акт та ППР).

Якщо правильно показали в декларації, то штрафів не буде за заниження податку в декларації.

УР на збільшення ПЗ краще подати після реєстрації РК на "+".

Але сьогодні (20.02.2024) ще встигаєет подати нову звітну.

Якщо ні - то по УР доплатити треба тільки суму податку, штрафу 3% та пені немає на час воєнного стану (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!