Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви платник, який проводить коригування, ті благодійна допомога надана в 2023 році:

1) оскільки благодійна допомога фактично надана БО, то мав би застосовуватися п. 140.5.9 ПКУ щодо коригування на збільшення фінрезультуту - на суму перерахованої допомоги, що перевищує 4 % від ряд. 04 декларації за 2022 (минулий) рік. Якщо за 2022 рік були в декларації збитки, на збільшення йле вся сума допомоги.

2) проте, в Інформаційному листі № 7/2022 ДПСУ вказує наступне (https://tax.gov.ua/data/material/000/519/630397/InfoList7_2022.pdf):

"1.4. ЧИ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ КОРИГУВАННЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ ДО ОПОДАТКУВАННЯ НА СУМУ КОШТІВ (ВАРТІСТЬ ТОВАРІВ), ПЕРЕРАХОВАНИХ (ПЕРЕДАНИХ) НЕПРИБУТКОВИМ УСТАНОВАМ АБО ОРГАНІЗАЦІЯМ, ЯКІ НЕ УТРИМУЮТЬСЯ ЗА РАХУНОК КОШТІВ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ, ДЛЯ ПОТРЕБ
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ОБОРОНИ ДЕРЖАВИ?
Зважаючи на вимоги п.п. 69.6 п. 69 підр. 10 р. XX «Перехідні положення» ПКУ проведення коригувань фінансового результату до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ поширюються на операції з добровільного передання активів неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр) на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, які не утримуються за рахунок коштів державного бюджету, крім закладів охорони здоров’я державної та комунальної власності, для потреб забезпечення оборони держави.
Але вимоги п.п. 69.6 п. 69 підр. 10 р. XX «Перехідні положення» ПКУ поширюються на операції з надання гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру на дату надання такої допомоги у тому числі, які не утримуються за рахунок коштів державного бюджету.
Тому коригування, встановлені п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст.140 ПКУ, не проводяться щодо сум наданої платником податку на прибуток гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України будь-яким неприбутковим організаціям (включаючи тих, що не утримуються за рахунок коштів з державного бюджету), що перебувають у Реєстрі на дату її надання та які є отримувачами (набувачами) гуманітарної допомоги
згідно з вимогами Закону № 1192, за умови, що зазначена допомога використана для
забезпечення потреб оборони держави у зв’язку з російською військовою агресією."

Отже, по БО - коригування по п. 140.5.9 ПКУ немає, якщо цей БО збирав (а Ви перераховували) гуманітарну допомогу на забезпечення потреб оборони країни.

Отже, якщо в листі-клопотанні було прохання саме про гуманітарну допомогу, і актом БО підтвердила придбання та передачу саме гуманітарної допомоги, то Ви маєте право скористатися нормою п. 69.9 ПКУ і всі витрати залишити на витратах, не проводячи коригування.

Проте, в додатку ПП маєте показати це як пільги по п. 69.6 (код пільги 11020399).

Додатково див. - https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/746916.html

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!