Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у ФОП немає первинних документів (листів на повернення коштів) то такому ФОП краще не зменшувати свій дохід на суму повернутих коштів. Це передбачено у п. 292.11.5 ПКУ. До доходу ФОП на ЄП не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038

Щодо виплати роялті фізособі - нерезиденту, то ФОП не повинен подавати декларацію про майновий стан та доходи та відображати там виплату роялті, осльки у такій декларації відображаються доходи отримані таким ФОП як фізособою. А роялті, яке виплачує такий ФОП нерезиденту є його витратами.

Роялті, перелічені у абзаці «в» п. 141.4.1 ПКУ, що регламентує перелік «нерезидентських доходів», із яких має бути утриманий податок на репатріацію за ставкою 15%. Цей податок утримується із суми виплати доходу нерезиденту за будь-яку з послуг, перелічених у п. 141.4.1 ПКУ, причому, немає значення надається ця послуга на території України чи поза її межами. Перераховують податок до бюджету під час виплати доходу нерезиденту (п. 141.4.2 ПКУ). Причому суму доходу, з якого утримуємо і сплачуємо податок, визначаємо виходячи з офіційного курсу НБУ на дату його виплати.

Але якщо з країною нерезидента укладений міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, то роялті можуть обкладатися за правилами міжнародного договору. В такому випадку ставка може бути істотно нижча, а може бути й так, що виплата зовсім не підлягає оподаткуванню, в залежності від країни, де зареєстрований нерезидент. Головне, щоб нерезидент підтвердив довідкою (чи її нотаріально засвідченою копією) свій «нерезидентський» статус: те, що він є резидентом країни, з якою укладений міжнародний договір (п. 103.4 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!