Заголовок тимчасово відсутній

Деякі нюанси оподаткування виникнуть із тим єдиним сертифікатом 2000, що перевищує неоподатковану межу подарунку в натуральній формі - тобто на сьогодні 1775 грн.Про це окрмо буде нижче. Оформити наказом керівника по підприємству- заохочення у вигліді видачі подарунків у негрошовій формі.

Придбані/отримані подарункові сертифікати слід розглядати як грошові документи, а не як товар чи тим більше послугу. Згідно з Iнструкцією №291, на субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті» ведеться облік оплачених проїзних документів, оплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо, які знаходяться в касі. Позаяк у зазначеній Iнструкції наведений перелік грошових документів не є вичерпним (наприкінці переліку є слово «тощо»), можна вважати, що серед них можуть бути і подарункові сертифікати.

Подарункові сертифікати мають вигляд бланка з визначеною вартістю товарів/послуг, які можна буде за ним отримати - тобто не є все ж таки повноцінними грошовими документами і тому не повинні обліковуватися в касі. Самі бланки слід обліковувати окремо на позабалансі рахунку 08 - бланки суворої звітності
Тобто подарунковий сертифікат — це для його покупця вже не просто матеріальний носій, а документ, за яким «закріплені» вже сплачені гроші і який можна обміняти на товар/послугу.

Отже оприбуткування сертифікатів Дт331Кт631
Передача подарунків - серитфікатів -працівникам в рахунок фонду зарплати ( бо за інструкцією №5 це є інши заохочувальні та компенсаційні вилпати - отже, відносяься до фонду ЗП)

наразування Дт23,91-94 Кт661, видача Дт943Кт331 Дт661Кт712

Оподаткування працвників

Тут буде оподаткування ПДФО у натуральній формі, та ВЗ -це тільки для того одного сертифікату, що перевищує неоподатковану межу, на цю різницю,215 грн., та ЄСВ.- для всіх

Дт661Кт6411,642,- для того, кому дістанеться сертифікат 2000, з бази оподаткування, що є 2000-1775 = 215 грн , та ще помниожити цю базу х1,21951 (для пдфо), утримуємо податок із зарплати.

та ЄСВ - Дт23,91-94 Кт651 22% для всіх- на базу подарунку , тобто на номінал. таке нарахування - через Інструкцію №5, бо це працвники. Якщо б отримувачами були сторонні жінки, такого проведення та нарахунвання б не робили.

Облік з ПДВ - податкова накладна на безкоштовне постачання на отримувача ( неплатника ПДВ), при роздачі, та податкова накладна на перевищення бази оподткування на суму вартості бланку.(підприємство виписує на себе) .

В об'єднаній звітності в разі роздачі працвникам як частина заробітної плати - в додатку Д1 в рядку із зарплатою за номіналом, в 4ДФ з ознакою 160 (це подарунок до межі оподаткування) всім, а тому єдиному що отримає більший сертиіікат 215 грн - окремо, як додаткове благо, з ознакою 126, тому що тут буде ПДФО у натуральній формі - зазначається сума збільшена на натуральний коефіцієнт. 1,21951.

Податкові зобов'язання з ПДВ нараховуються як на безопатну передачу, що є продажем - тобто складається податкова накладна на неплатника нульова, та на суму ПДВ (можливо скаласти зведену) на перевищення мінбази, код причини невидачі 15, покупець - дані підриємства. Згідно з абз. 2 п. 188.1 ПКУ база для нарахування ПДВ не може бути нижчою від ціни придбання таких сертифікатів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!