Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю!Нерезидент по договору за одні ті самі послуги заплатив помилково двічі: один раз в валюті і один раз в гривнях.(попросили рахунок спочатку в євро, потім з гривн.еквівал.) Оплачена сума в валюті не вірна, не врахоує ПДВ.Домовилися повернути кошти в валюті, як помилково оплачені.Зараз має бути друга оплата.Нерезидент питає, чи можна врахувати невірно оплачену суму і оплатити різницю? Новий рахунок в євро з гривн.еквівалентом . Чи можливо це з точки зору законодавства? І як бути з ПДВ? Валюта договору євро, прописано, що оплата може надходити і з представництва в гривнях. На помилково оплачену суму ПН не виписували - сума без підтвердження госп.операції, в декларації з ПДВ не показували.

СК

Стефанія, консультант

експерт

16.02.2024 | 01:10

Відповідь надано

Щодо нескладання податкової накладної на суму помилково сплачених коштів - є сумнів:

Податківці у консультації від 15.03.2019 р.№1069/6/99-99-15-03-02-15/ІПК роз’яснюють, що при зарахуванні помилкових коштів податкова накладна не складається за умови дотримання таких вимог:

відсутні будь-які договірні відносини на постачання товарів (послуг) між отримувачем коштів і особою, що перерахувала такі кошти;
помилкові кошти повернено платнику у встановлений чинним законодавством термін.
Наразі термін повернення помилково зарахованих коштів не встановлено. Але щодо першої умови - вона не виконана. На мій погляд, слід було складати податкову накладну, у разі повернення - коригувати. У разі зарахування помилковох оплати як авансу взагалі виникає невизначена ситуація: адже перша подія відбулася тоді, коли кошти було сплачено, податкові зобов'язання не нараховані.

Зарахування коштів авансу в оплату можливе, але й ПДВ наслідки присутні. На мій погляд, зарахування в якості авансу помилкової оплати вимагає складання податкової накладної за першою подією, якою є надходження коштів, та коригування відповідного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!