Заголовок тимчасово відсутній

1. Коли фонд оплати праці нараховують за попередній період, зокрема через уточнення кількості відпрацьованого часу, виявлені помилки відображають у фонді оплати праці того місяця, коли проводили нарахування (пп. 1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Держстату від 13.01.2004 № 5; далі — Інструкція № 5).

Тобто в результаті виправлення допущеної зарплатної помилки збільшується фонд оплати праці того місяця, коли помилку виправили.

2. Виправлення зарплатної помилки зафіксуйте у бухгалтерській довідці. Саме цей документ є підставою зробити коригувальні записи у бухгалтерських регістрах.

Спочатку потрібно написати доповідну або пояснювальну записку від імені того, хто виявив помилку. Потім складається бухгалтерська довідка, яка вважається підставою для дочислення зарплати. При цьому не знадобиться згода або підтвердження від співробітника.

Зверніть увагу: бухгалтерська довідка повинна чітко зазначати, яка конкретно виплата була донарахована працівникові, за який період (у розрізі місяців), в якій сумі.

3. Необхідно обчислити та нарахувати компенсацію за затримку виплати заробітної плати, щоб обійтися без штрафів https://7eminar.ua/events/3052/5787

4. Виправлення мають бути відображені в об'єднаному звіті за той місяць (звітний період), у якому помилку було виявлено (а не «заднім числом»). Порядок №4 Про затвердження форми Податкового... | від 13.01.2015 № 4

5. Відображення витрат. Згідно Листа Мінфіну ті від 21.12.2016 р. №31-11410-07-25/36420

виправлення помилок за минулий рік, що виявлені в поточному році, відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1 - 6.

Отже, донарахування зарплати за минулі роки потрібно відображати в обліку проведенням: Д-т 441 К-т 661.

Таким же чином має відображатися нарахування ЄСВ за минулі періоду у зв’язку з виправленням помилок: Д-т 441 К-т 651. За поточний рік донарахування зарплати буде відображатися за таким проведенням: Дт 91,92, 93, 94, 97 Кт 661, а ЄСВ - Дт 91, 92, 93, 94, 97 Кт 651 (залежно від напрямку діяльності, у якому використовується праця працівника).

Раді допомогти, звертайтесь ще!