Заголовок тимчасово відсутній

В податковому обліку з податку на прибуток можна враховувати у складі витрат у повному обсязі.

Документально безоплатне постачання ТМЦ на ЗСУ це можна оформити так:

1. лист-клопотання від в/ч на отримання певного товару (ноші)

2. наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

3. видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача

4. бухдовідка про списання на витрати суми безоплатно виданих ТМЦ.

В бухобліку це може бути проведено наступним чином:

Дт 209 Кт 631 – отримали покупні ТМЦ для передачі ЗСУ

Дт 977 Кт 209 - передали на ЗСУ (або через рах. 685: Дт 977 Кт 685/ЗСУ, та Дт 685/ЗСУ Кт 209)

Податок на прибуток

Працює спеціальна норма ПКУ - р. ХХ пр. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):

"69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів."

Тобто, сума допомоги - не обмежена ніякими коригуваннями (якщо Ви квартальний платник). Скільки буде списано на витрати в бухобліку по цій допомозі, стільки прийме податковий облік.

Але! При переданні допомоги в акті приймання-передачі чи в видатковій накладній рекомендуємо прописувати її призначення "для потреб забезпечення оборони України", щоб скористатися цією нормою.

Інакше - це буде звичайне коригування по п. 140.5.9 ПКУ, як допомога неприбутковій організації.

Якщо скористуєтесь нормою п. 69.6 і Ви квартальний платник, до декларації з податку на прибуток маєте подати додаток ПП і показати пільгу з податку на прибуток з кодом 11020399

Такі правила діють тільки для надання допомоги отримувачам вказаним в п. 32-1 пр.2 р. ХХ ПКУ та п. 69.6 пр. 10 р. ХХ ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!