ІМ
Марчук Інна Вікторівна
12.02.2024 | 18:18
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Продовження.
Враховуючи викладене, ОД у період перебування на ССО 2 гр склав 4995536 грн., що не перевищує розмір 5587800 грн. При цьому ОД у розмірі 1670,00 грн не перевищує середній щомісячний обсяг доходу встановлений при переході з 2%, а саме 465650 грн. Податківці вимагають подання уточнюючого розрахунку за 9 місяців 2023 р. з відображенням суми перевищення ОД і сплати з нього 15% податку.
Їх розрахунок: 5587800/12 міс*9міс.=4190850 (ГОД)-4993866 (сума ОД)=803016*15%=120452,40 (податок з перевищення).
Прошу надати роз’яснення щодо правомірності нарахувань та чи потрібно декларувати перевищення обсягу доходу по 2 групі за 9 місяців 2023 року та оподатковувати їх 15% податку.
Враховуючи викладене, ОД у період перебування на ССО 2 гр склав 4995536 грн., що не перевищує розмір 5587800 грн. При цьому ОД у розмірі 1670,00 грн не перевищує середній щомісячний обсяг доходу встановлений при переході з 2%, а саме 465650 грн. Податківці вимагають подання уточнюючого розрахунку за 9 місяців 2023 р. з відображенням суми перевищення ОД і сплати з нього 15% податку.
Їх розрахунок: 5587800/12 міс*9міс.=4190850 (ГОД)-4993866 (сума ОД)=803016*15%=120452,40 (податок з перевищення).
Прошу надати роз’яснення щодо правомірності нарахувань та чи потрібно декларувати перевищення обсягу доходу по 2 групі за 9 місяців 2023 року та оподатковувати їх 15% податку.
ЯК
Ярослава, консультант
експерт
14.02.2024 | 00:36
Очікує відповідь
Тобто у ФОП на 2 групі ЄП є перевищення пропорційного ліміту і сума понад 4190850 грн є сумою перевищення, з якої ФОП повинен сплатити ЄП 15 %.
Тобто, 4993866 – 4190850 = 803016 грн (сума перевищення), і 120452.40 грн – сума нарахованого ЄП 15 % з такого перевищення. Таким чином, ДПС все порахувала вірно згідно п. 9-1.4.3 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ.
Нажаль, така ситуація у багатьох ФОП на 2 та 3 групі ЄП у яких перевищення такого пропорційного ліміту відбулось ще до прийняття Закону № 3219. Але норми ПКУ прописані таким чином, що всі сплачують ЄП 15 % з суми перевищення не залежно коли воно відбулось, до прийняття змін у ПКУ з 01.08.2023 року чи після такого прийняття. Тому, якщо ФОП задекларував дохід на 2 групі ЄП 4993866 грн, то він повинен подати уточнюючу декларації за 9 місяців 2023 року, вказати суму перевищення і нарахувати та сплатити ЄП 15 % з такого перевищення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ГА
Галина
01.05.2026 | 20:43
Відповідь надано
Обмеження на відпустки без збереження зарплати під час війни
У ФОП з кведом перевезення вантажів найманий працівник водій оформлений на ставку, але з певних причин працює по 10 днів на місяць. У січні і лютому оформили відпустку без збереження з/п по 2 тижні. Скільки ще ми можемо давати йому відпусток без з/п в період воєнного часу і як…
НА
Наталія
01.05.2026 | 17:30
Відповідь надано
Скасування статусу платника ЄП: які звіти потрібно подати
Вітаю. ФОП 2 гр. З 31.03.2025 по результатам перевірки ДФС скасовано статус платника ЄП. Які звіти ФОП мав подати…
ІД
Давидюк Ірина Володимирівна
01.05.2026 | 17:26
Відповідь надано
Табелювання відсутності працівника через лікарняний у травні
Працівник в кінці місяця пішов на лікарняний, на даний момент статус "Закритий". Лікарняні будуть виплачені в травні. Як табелювати відсутність "і"…
ТЕ
Тетяна
01.05.2026 | 16:59
Відповідь надано
Бронювання працівника: з якого моменту можливе оформлення
Доброго дня! Чи можна бронювати працівника з першого дня його роботи у ТОВ? Дякую…
ТЕ
Тетяна
01.05.2026 | 16:29
Відповідь надано
Оприбуткування товару: як врахувати коригування інвойсової вартості
Добрий день. В березні здійснено передплату постачальнику-нерезиденту у розмірі 20800д. В квітні отримано товар на таку ж суму. Але оскільки в інвойсі було помилково вказано суму знижки в розмірі 1500д, брокер при розмитнені вказав заявлену інвойсову вартість 19300д, така сума…
ОО
Остапович Оксана
01.05.2026 | 16:04
Відповідь надано
Актуалізація класифікатора професій в бухгалтерії: необхідні зміни посад
читала що з 1 травня нові класифікатор професій. які потрібно в обліку зробити дії, щоб привести у відповідність до цього наказу посади. наприклад такі посапди як складальник - комплектуальник і менеджер з постачання. чи є в цих посадах зміни…
VI
Vita Makhllai
01.05.2026 | 15:57
Відповідь надано
Проживання працівників у будинку директора під час відрядження
Доброго дня. Співробітники підприємства були направлені у відрядження в одне з міст на Західній Україні для проведення зустрічі з вищим керівництвом компанії (ми є дочірнім підприємством іноземної компанії). В тому ж місті є приватний будинок директора. Питання: чи можуть…
ЛЛ
Ляшук Людмила
01.05.2026 | 15:55
Відповідь надано
Виплати, що не враховуються при розрахунку середньомісячної зарплати
Які виплати не враховуються для визначення середньомісячної зарплати при розрахунку внеску для квоти 4%. Чи враховуються до розрахунку: аренда автомобіля, проізд, компенсація відпустки при звільненні…
АЛ
Алла
01.05.2026 | 15:54
Відповідь надано
Обов'язок сплати ЄСВ для адвоката з доходом у 2025 році
Адвокат (не зареєстрований как ФОП, пенсіонер за віком,та найманий робітник на підприємстві) отримав дохід в 2025 році як такий ,що проводить незалежну проф. діяльність(адвокатська) - чі потрібно йому нараховувати і сплачувати за 2025 рік ЄСВ по декларації про майновий стан…
ІН
Інна
01.05.2026 | 15:53
Відповідь надано
Як правильно розрахувати зарплату працівника при звільненні та прийнятті
Добрий день. Працівника звільнили з посади за сумісництвом і прийняли на основне місце роботи в квітні 2026 року (14.04.26 звільнили, 15.04.26 прийняли). Він заброньований був за сумісництвом і тепер за основним місцем роботи. Як рахувати його зарплату за квітень, щоб він не був…
ТА
Татьяна
01.05.2026 | 15:05
Відповідь надано
Проблеми з підтвердженням трудових відносин для співробітників ФОП
я фоп роботодавець. намагаюся відсканвати рудові книжки своіх співробітників через сайт пфу. але коли я вказую дані робітника , то приходить повідомлення Особа не перебуває у трудових відносинах. але я відправляю запит на отримання інфор хто знаходиться у труд відносинах , і там…
НА
Наталія
01.05.2026 | 14:59
Відповідь надано
Перехід на нову посаду: збереження середнього заробітку чи ні
Доброго дня. Працівник працював на умовах неповного робочого часу (0,75) з окладом 30 тис.грн. З 20 квітня переведений на іншу посаду на повний робочий час (1,0) з окладом 25 тис. грн. Чи зберігати середній заробіток за попередньою посадою протягом двох тижнів? Адже розрахунково…
ЛЮ
Любов
01.05.2026 | 14:59
Відповідь надано
Виконання квоти по інвалідам: аналіз зарплати та можливості виправлення
Доброго дня. Чи виконана квота по інвалідам за 1 кв. 2026р., якщо : 1 інвалід в штаті з 2025р., його зарплата в січні=8150,00, лютий=8650,00, березень=8650,00 грн.? Середня кількість штатних працівників за квартал 12,3 чол. Якщо квота не виконана, як можна виправити ситуацію у…
