Заголовок тимчасово відсутній

Такий ФОП вважається платником ПДВ вже з 01.10.2023 року після переходу на ЗС згідно п. 181.1 ПКУ.

Однак, подати заяву про реєстрацію платником ПДВ заднім числом не можливо. Тому, заяву потрібно подати зараз, щоб зареєструватись платником ПДВ з 01.02.2024 року, якщо ФОП працює. А якщо не працює, то таку заяву можна не подавати. ДПС нарахує такому ФОП ПДВ 20 % з усього отриманого доходу 2700000 грн під час перевірки на підставі п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4409 І у ФОП немає права на податковий кредит з ПДВ.

ФОП на ЗС може включити у свої витрати накладні та акти виконаних робіт оплачені у 4 кварталі 2023 року. А також накладні та акти виконаних робіт сплачені до переходу на ЗС, якщо дохід від таких товарів чи послуг отриманий вже на загальній системі. Наприклад, якщо ФОП отримав у 4 кварталі дохід від продажу товарів, а оплатив ці товари у 3 кварталі, коли він перебував на 3 групі 5 %, то він може включити вартість цих придбаних товарів до витрат ФОП на ЗС, оскільки дохід від їх реалізації він отримав на ЗС. З суми чистого доходу ФОП повинен сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %.

Це передбачено у роз’ясненнях ДПС для ФОП на ЗС. Оскільки виручкою ФОП на ЗС вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод. До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26994 Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати фізичної особи – підприємця на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332

ЄСВ 22 % можна не сплачувати, оскільки ФОП на ЗС також може скористатись «воєнною пільгою» згідно п. 9-19 розд. VIII Закону № 2464 і не сплачувати ЄСВ у тих місяцях коли він отримав чистий дохід.

Раді допомогти, звертайтесь ще!