Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо вартість використаних мішків (в т.ч. пошкоджених) увійшла до Дт 23 (або 91) рахунку в фактично увійшла до собівартості реалізованої продукції (в Дт 90), яка "покрита" доходом від продажу (оподаткована опеарція), то додаткових умовних ПЗ за п.198.5 ПКУ нараховувати не потрібно.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31451 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
Відповідь:
При списанні в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ були віднесені до податкового кредиту, податкові зобов’язання платником ПДВ не нараховуються (за умови, що вартість таких товарів включається до вартості готової продукції, яка підлягає оподаткуванню). В інших випадках – ПДВ нараховується за основною ставкою.
Якщо такі товари списуються понад норми їх природного убутку, то не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!