Заголовок тимчасово відсутній

В 4 кварталі заповнюється Додаток 5 та Додаток 1, в 1 кварталі - Д1,4ДФ та Д5.

Додаток 5 заповнюйте в жовтні 2023 р. наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»;

в графі 7 - категорія застрахованої особи «3»;

в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин –«10.10.2023»;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору.

В додатку 1 за 4 квартал щомісяця заповнюється графа 14 - кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в січні 2024 р. потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку – 4 рядки (з жовтня по січень).

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». Отже, винагороду потрібно розділити на 4 місяці.

В усіх чотирьох рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 - стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

У графі 14 вказуємо дні лише у січні.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за чотири місяці (термін дії договору), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди 30000,00 на 4. Отримуємо базу для нарахування ЄСВ 7500 грн для кожного місяця. Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В 4ДФ винагороду показуєте одним рядком в січні з ознакою «102».

В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

Додаток 5 заповнюйте в січні наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»

в графі 7 - категорія застрахованої особи «3»;

в графі 10 –«20.01.2024»;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору

графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт можна вказати главу 61, а для договору для надання послуг – главу 63.

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності в наших відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!