Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за умовати договору щодо ремонту чи обслуговування ліфту ціна Вашіих послуг визначена з урахуванням гарантійних Ваших обов`язків щодо заміни запчастин протягом гарантійного стркоу після ремонту, то використання запчастин для таких гарантійних замін є використанням у господарській діяльності в обоподаткованих операціях.

Тому такі запчастини списуються на витрати періоду без нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ

НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) визначає наступне:

"19. Витрати на збут включають такі витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг):
...
витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;..."

В обліку могло бути так:

Дт 93 Кт 207 - встановили нову запчастину при гарантіному обслуговуванні діфту

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876):

"Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!