Заголовок тимчасово відсутній

Правила визначення скоригованого прибутку КІК визначені п. 39-2.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n18466), і серед них немає особливих норм для коригування фінрезультату КІК на курсові різниці у операціях з контролером (резидентом України).

За визначенням ПКУ:

"39-2.3.4. Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії, визначений в іноземній валюті, підлягає перерахунку в гривню за середньозваженим офіційним курсом Національного банку України за звітний (податковий) період."

Середньозважений курс НБУ за кожен рік наведений на офіційному сайті НБУ - https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerate-chart

2. Щодо зменшення доходу КІК за 2022 рік на дивіденди, які були отримані у 2022 р.

Враховуючи те, що Звіт про КІК подається за певний звітний період (за 2022 р, чи за 2023 р.), то при заповненні Звіту про КІК в ряд. 30 можна вказати лише суму прибутку за цей звітний рік, який був виплачений на користь контролера КІК.

На даний час в ПКУ присутня наступна норма щодо зменшення оподаткованого доходу платника податку на прибуток (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.4.2. на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що підлягає виплаті на його користь від контрольованої іноземної компанії в межах, що не перевищує суму, на яку збільшувався об’єкт оподаткування відповідно до підпункту 134.1.7 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу.

Норми цього підпункту застосовуються за результатами податкового (звітного) року..."

Відповідне коригування проводиться в ряд. 3.2.3.2 додатку РІ до декларації з податку на прибуток

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!