Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство реалізувало на експорт продукцію власного виробництва за ціною,яка склалася на ринку на момент здійснення операції. Після закриття місяця виявилося,що собівартість реалізованої продукції вища за ціну реалізації,тобто підприємство отримало збитки від експорту продукції. Які податкові наслідки виникають у підприємства у цій ситуації, а саме ПДВ та податок на прибуток? наперед дякуємо)

ОК

Ольга, консультант

експерт

09.01.2024 | 16:53

Очікує відповідь

Щодо ПДВ. При експорті діє правило, встановлене пп. 189.17 ПКУ: базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.

Ніяких донарахувань ПДВ немає. Це підтверджує і Мінфін в Узагальнюючої податковій консультації щодо особливостей оподаткування податком на додану вартість від'ємної різниці між ціною придбання (звичайною ціною) товару та ціною реалізації такого товару на експорт, затверджена наказом Мінфіну "Про затвердження узагальнюючих податкових консультацій з деяких питань оподаткування податком на додану вартість" від 03.08.2018 р. № 673.

Мінфін завважив, що з огляду на норми ПКУ ставку податку застосовують у цілому до виду операції, яка здійснюється платником податку. Тому в разі здійснення операції з експорту товару за ціною, нижчою за ціну придбання (звичайна ціна) такого товару, нульову ставку застосовують до такої операції в цілому, за умови підтвердження факту вивезення товарів у відповідному митному режимі належно оформленою митною декларацією

Отже, податкових наслідків з ПДВ немає.

В більшості випадків, немає їх і з точки зору податку на прибуток, за умови , що ви не коригуєте фінрезультат на всі різниці, або коригуєте, але ваш контрагент - звичайний нерезидент (не з Переліків № 1045 або № 480).

Раді допомогти, звертайтесь ще!