Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, коли Ви передавали цей спецодяг працівникам, то вже бути визнані витрати:

Дт 23, 91 Кт 22 - по МШП

Дт 23, 91 Кт 132 - амортизація по МНМА.

Відповідно, цей одяг був викристаний в господарській діяльності.

Якщо спецодяг повертається на склад, то:

по рах. може бути оприбуткування по ціні можливого використання Дт 22 Кт 719

по рах. 112 - тільки переміщення на склад (Дт 112/склад Кт 112/фізособа).

Коли будете списувати:

Дт 947 Кт 22 - МШП

Дт 132 Кт 112 - МНМА

Якщо оприбутковуєте як ганчір`я (по ціні вторинної сировини):

Дт 209 Кт 709

По мірі списання ганчір`я:

Дт 949 Кт 209

ПДВ

Якщо зможете доказати, що вартість списаного спецодігу увійшла до собівартості продукції, яку Ви постачаєте та/або покрита ціною продажу Вашої продукції/товарів/послуг, тобто, ці МШП та МНМА використані в оподаткованих операціях в господарській діяльності, то ПДВ так само не нараховується.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31493):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?

Відповідь:

У разі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА) такі МНМА не можуть бути використані у межах господарської діяльності платника податку.
Отже при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатковуваних операціях (для списання МНМА, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання суми податку були включені до складу податкового кредиту), податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ:
нараховуються, якщо вартість таких МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню;
не нараховуються, якщо вартість таких МНМА включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!