Заголовок тимчасово відсутній

Запитання 1.

Якщо боржником не виконується зобов’язання у строк, визначений договором, тобто не повертається поворотна фінансова допомога, то сума заборгованості включається до оподатковуваного доходу платника податку у разі її анулювання (прощення) кредитором до закінчення строку позовної давності на підставі пп. «д» пп. 164.2.17 або пп. 164.2.7 Кодексу у разі спливу строку позовної давності. Див. https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-497837.html

Якщо ви не прощаєте борг фізособі, то продовжуєте обліковувати у себе кредиторську заборгованість.

Щодо оподаткування прощеного боргу https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/509998.html Зважайте на умови п. 165.1.55 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 – не оподатковується основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності у сумі, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року.

Якщо утримуєте ПДФО – Д-т 661 К-т 641 (ПДФО); військовий збір – Д-т 661 К-т 642

Запитання 2.

Якщо роботодавець безоплатно надає путівки своїм працівникам, то можна не утримувати ПДФО. Але для цього мають виконуватись вимоги пп. 165.1.35 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 :

· відпочинок проходить на території України;

· роботодавець є платником податку на прибуток;

· путівку надають раз на календарний рік;

· вартість путівки або розмір знижки не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року (для 2023 року — 33 500 грн).

Якщо не виконується хоча б одна з умов, то з усієї вартості путівки утримуємо ПДФО та військовий збір. При оподаткуванні ПДФО застосовуємо «натуркоефіцієнт», а при оподаткуванні військовим збором — ні. Коефіцієнт обчислюється за такою формулою К = 100 : (100 - Сп), де К – коефіцієнт; Сп – ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування (для ставки податку 18% – коефіцієнт 1,21951).

Поведення:

1) Утримано ПДФО Д-т 661 К-т 641

2) Утримано військовий збір Д-т 661 К-т 642

Раді допомогти, звертайтесь ще!