Заголовок тимчасово відсутній

Облік суми депозиту залежатиме від строку, на який його розміщено (короткостроковий або довгостроковий), а також від того, чи може юрособа вільно використовувати депозитні кошти.11 місяців - це короткостроковий, а інша ознака - слід дивитися її в договорі. Зазвичай депозити із капіталізацією відсотків є депозитами строковими (на відміну від депозитів до запитання). Отже,строкові депозити згідно роз'яснень Мінфіну (листи 29.03.2006 р. № 31-34000-20-10/645,2 29.12.2008 р. № 31-34000-20-16/45983) ,якщо розміщені на депозитних рахунках на строк менше 12 місяців з дати балансу (тобто строкові короткострокові), класифікуються як еквіваленти грошових коштів і мають обліковуватися на субрахунку 351 "Еквіваленти грошових коштів". Якщо в умові є , що це депозит до запитання,, тобто такий, який можна повернути в будь-який момент, то їх можна обліковувати на субрахунку 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"

За відсотками підприємство визнає доходи у тому звітному періоді, до якого вони (відсотки) належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди (п. 20 П(С)БО 15

Відсотки , отримані на залишки коштів на депозитних рахунках до запитання, у бухобліку належать до інших операційних доходів: Дт 373 Кт 719 (див. Інструкцію № 291) – нарахування відсотків по депозиту до запитання.

Відсотки , одержані за строковими депозитними вкладами, належать до інших фінансових доходів: Дт 373 Кт 733 - нарахування відсотків по строковому депозиту.

Проценти, одержані за строковими депозитними вкладами, належать до інших фінансових доходів: Дт 373 Кт 733 - нарахування процентів по строковому депозиту. Оскільки відповідно до умов питання відсотки капіталізуються, то на дату капіталізації вони відображаються так:

Дт 313, 314 (депозит до запитання) Кт 373.

або 351 (строкові депозити) Кт 373.

Раді допомогти, звертайтесь ще!