Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо ПН не відповідає даним первинних документів (актів або накладних), то таку ПН треба анулювати (через РК на "-" вивести в нуль) та скласти нову ПН.

У роз’ясненні ДПС від 30.11.2022 https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/636188.html зазначено, що відповідно до норм ПКУ податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов’язань (дату першої події). Дані, зазначені у такій податковій накладній (зокрема, номенклатура товарів/послуг, кількість, обсяг), мають відповідати первинним документам, складеним за операцією.

При нереєстрації правильної ПН існують ризики застосування штрафу згідно з п.120-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585. Тобто якщо під час перевірки буде виявлено, що ПН складено неправильно (тобто неможливо ідентифікувати операцію), то податківці можуть застосувати цей штраф. Його розмір - 50% суми ПДВ.
Тому варто виправити помилку - обнулити неправильну ПН за допомогою РК з кодом 103 (кількість, обсяг і ПДВ з мінусом) і скласти нову правильну ПН.

За несвоєчасно зареєстровану податкову накладну передбачений штраф - 40 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів; відповідно до п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585

Також, у вашого контрагента виникнуть проблеми з податковим кредитом, оскільки брати до податкового кредиту невірні ПН неможна. Податкова накладна, що містить помилки в обов’язковому реквізиті, що заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, не може бути підставою для віднесення покупцем суми податку до податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!