Заголовок тимчасово відсутній

Оренда житла для осіб (непрацівників), які не перебувають з підприємством у трудових відносинах, здійснюватиметься аналогічно тому, як і для працівників. Потрібно утримати ПДФО з негрошового додаткового блага та ВЗ. Відмінність лише в тому, що тут не буде ЄСВ, бо особа, якій надаватиметься житло, не перебуває з підприємством в трудових відносинах.

Відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ, це буде дохід, отриманий особою, як додаткове благо у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Проте тут виникає проблема утримання та сплати ПДФО і ВЗ з негрошового доходу непрацівника. Такій особі доведеться добросовісно сплатити майбутньому роботодавцю ПДФО та ВЗ шляхом внесення через касу банку на поточний рахунок підприємства або в касу підприємства (за наявності).

В бухгалтерському обліку оренду житла для фізичної особи відобразимо так:

1. Вартість оренди віднесено на витрати звітного періоду та на розрахунки з фізособою (рах. 377)

Д-т 377 К-т 685
Д-т 949 К-т 377 10000,00 грн
2. Перераховано платіж орендодавцю (рах. 685) за договором оренди без ПДВ
Д-т 685 К-т 311 10000,00 грн
3. Нараховано ПЗ з ПДВ у зв'язку з безоплатною передачею послуг оренди за п. 188.1 ПКУ (10000 грн х 20%)
Д-т 949 К-т 641 2000,00 грн
4. Нараховано ПДФО з додаткового блага фізособи (10000 грн х 1,219512 х 18%)
Д-т 377 К-т 6441 2195,12 грн
5. Нараховано військовий збір (10000 грн х 1,5%)
Д-т 377 К-т 642 150,00 грн
6. Фізособа відшкодувала ПДФО та ВЗ
Д-т 311 (301) К-т 377 2345,12 грн
7. Перераховано ПДФО до бюджету
Д-т 6441 К-т 311 2195,12 грн
8. Перераховано ВЗ до бюджету
Д-т 642 К-т 311 150,00 грн
9. Віднесено на фінрезультат витрати з оренди житла
Д-т 791 К-т 949 12000,00 нпе

Раді допомогти, звертайтесь ще!