Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно подати Уточнюючий Податковий розрахунок за квітень 2022 р. (місяць, коли робили нарахування).

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску від 13.01.2015 №4. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610. Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то для того, щоб їх виправити, потрібно подати Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий- так як помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту.

"Уточнюючий" розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами, які уточнюються.

Отже, Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків 1, в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 2 квартал був № 1, то Уточнюючий за цей квартал буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються.

Сумові помилки виправляємо за допомогою кодів типу нарахувань у графі 9 Додатку 1. У вашому випадку сума ЄСВ збільшується, тому проставляємо ознаку «2».

Показуйте в тому звітному періоді, коли було проведене фактичне нарахування, тобто у квітні 2022. Вам потрібно сформувати в додатку 1 за квітень наступний рядок: в графі 8 - категорія 42, гр.9 – ознака «2», гр 10 - 03.2022, гр 15 -22, гр. 16,17 - сума допомоги, гр 20 – ЄСВ.

Нараховані суми ЄСВ повинні попасти у відповідні рядки 4 та 4.1 розділу 1 Податкового розрахунку.

Радимо спочатку заплатити необхідну суму ЄСВ до бюджету, щоб створити переплату в інтегрованій картці платника податку, а потім відправляти уточнюючу звітність.

Згідно ст. 25 Закону №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 за донарахування податковим органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску накладається штраф у розмірі 10 відсотків зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відсотків суми донарахованого єдиного внеску.