Заголовок тимчасово відсутній

Одразу зазначимо, що на думку ДПС, припиняти амортизацію не потрібно.
"Якщо основні засоби, які призначені для використання у господарській діяльності і нарахування амортизації на такі активи відповідно до правил бухгалтерського обліку протягом періоду тимчасового простою не припиняється, то такі основні засоби підлягають амортизації у податковому обліку. У разі, якщо основний засіб, призначений для використання у господарській діяльності платника податку, знаходиться на тимчасово окупованій території або в районах проведення воєнних (бойових) дій, та нарахування амортизації такого активу відповідно до правил бухгалтерського обліку не припиняється, то такий основний засіб може амортизуватись протягом такого періоду у податковому обліку відповідно до вимог п. 138.3 ст. 138 ПКУ." (ЗІР, 102.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40418 ).

Списати (ліквідувати) об"єкт можна у разі його знищення, а не в разі відсутності доступу. Таке списання здйснює комісія, яка складає акт на списання, що затверджується керівником (див. МР № 561 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n153 ). До такого рішення варто додати докази знищення майна (сертифікат ТПП, документ від ДСНС, місцевої адміністрації, поліції, фото зйомка, акти інвентаризації). Тобто без підтвердження знищення об"єкт вважається активом - про що свідчить позиція ДПС щодо амортизації.

Але, якщо буде прийнято рішення списати об"єкт за наказом керівника як такий що не відповідає критеріям активу (немає контролю за об"єктом, не очікуються вигоди), то його залишкова вартість списується на витрати: Дт 976 Кт 10, Дт 131 Кт 10 (на суму зносу). З позиції податку на прибуток це витрати (якщо застосовуються податкові різниці, є коригування на суму залишкової вартості), а от для ненарахування ПДВ за п.189.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ) має бути підтвердження знищення майна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!