Заголовок тимчасово відсутній

Вся сума 160800 оподатковується ЄП 2% і в декларації з податку на прибуток не відображається.

У місяці надання послуг визнається дохід на суму 53400 (суму авансу) згідно з п.292.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ): "До суми доходу платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за звітний період включається вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом."

У місяці отримання доплати визнається дохід на суму отриманих коштів - 53400. Оскільки всі зобов"язання за договором виконано, перехідних операцій немає, і п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ) не застосовується.

Згідно з п.9-1.3.1 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ) "Платники складають та подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку 2023 календарного року. При цьому результати діяльності за періоди перебування на сплаті єдиного податку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у підпункті 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, з урахуванням положень підрозділу 4 цього розділу для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну.".

Тобто у ряд.01 декларації з податку на прибуток за 2023 рік відображається загальний дохід за рік, і фінзвітність подається також за весь рік. А в ряд.02 декларації відображається фінрезультат (доходи мінус витрати) за періоди з 01.01.2023 по 31.01.2023 і з 01.08.2023 по 31.12.2023.

Раді допомогти, звертайтесь ще!