🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Підкажіть, будь ласка, ФОП 2гр. сформував виписку з ЄДР з 31.11.2023р. Дата взяття на облік платника податків з 01.12.2023р. Дата переходу на спрощену систему оподаткування з 01.01.2024р. Чи потрібно сплачувати податки (ЄСВ та ЄП)? ФОП буде проводити продажі з нового року, то чи подавати річний звіт з доходом "0"? і як відобразити сплату податку в річному звіті?
Щодо єдиного податку.
ФОП буде платником єдиного податку 2 групи з 01.01.2024 р., а за період від дати державної реєстрації по 31.12.2023 р. - буде вважатись ФОП на загальній системі оподаткування. Це підтверджують податківці в ЗІР, категорія 107.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39305 Така спеціфіка обрання 2 групи єдиного податку новоствореним ФОП.
Відповідно до норми п.298.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 зареєстровані в установленому порядку фізичні особи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.
Відповідно до п.295.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145 платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.
Отже, єдиний податок ФОП починає сплачувати тільки з моменту набуття статусу платника єдиного податку, тобто з 1 січня 2024 р. Термін сплати єдиного податку за січень 2024 р.- 20.01.2024 р, і т.д.
Щодо ЄСВ.
Наразі діє "воєнна " пільга по ЄСВ, тому ЄСВ можна не сплачувати. Відповідно п.9.19 розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про ЄСВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17 тимчасово, з 1 березня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом дванадцяти місяців після припинення або скасування воєнного стану, ФОП, у томі числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе. Але і страхового стажу в такому випадку також не буде.
Якщо ФОП хоче, щоб в нього був страховий стаж, тоді потрібно сплачувати ЄСВ. Відповідно до абзацу третього частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Отже, за 4 квартал 2023 року ЄСВ сплачується до 19.01.2024 р. включно. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.
Щодо звітування.
Після закінчення 2023 року ФОП потрібно буде подати майнову декларацію за період перебування на загальній системі оподаткування в 2023 р.
Новоствореному ФОП, який перейшов на спрощену систему оподаткування, декларацію про майновий стан за період перебування на загальній системі оподаткування потрібно подати до 1 травня 2024 р.
Відповідно до п.177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ФОП, яка зареєстрований протягом року в установленому законом порядку, або переходить на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, подає податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись після закінчення 2023 року, в термін до 01.05.2024 р. Це підтверджують податківці в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256
Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається за формою F0100213 з Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ1. Якщо в грудні не буде діяльності , то Додаток Ф2 подається пустим. Якщо ФОП буде сплачувати ЄСВ за "за себе" за грудень 2023 р., то в Додатку ЄСВ 1 потрібно нарахувати в грудні суму ЄСВ.Для цього потрібно в полі 9 Додатку ЄСВ 1 в графі 2 зазначити код категорії - 5, в графі 3- 0,00, в графі 4-6700,00, в графі 5-22, в графі 6-1474,00 грн.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Зміни в постанові щодо умов праці педагогічних працівників 2026 року
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
ЄСВ та лікарняні: питання розрахунків для гіг спеціаліста
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Правила бухгалтерського обліку очистки зерна ріпаку та пшениці
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Є відповідь АІ
